【多选题】
12会计师事务所在评价是否可以接受委托时，应考虑的主要因素包括___。
A. 项目组的时间和资源
B. 项目组的专业胜任能力
C. 项目组的独立性
D. 出具何种意见的审计报告
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【多选题】
13注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列内容___。
A. 向具体审计领域调配的内容
B. 向具体审计领域分配资源的数量
C. 何时调配资源
D. 如何管理、指导、监督资源的利用
【多选题】
14注册会计师弘晖正在制定惠基公司的总体审计策略，在考虑审计资源的规划和调配时，以下说法中正确的有___。
A. 向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作
B. 增加重要存货存放地实施存货监盘的项目组成员的数量
C. 确定在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源
D. 确定何时召开项目组预备会和总结会，项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核
【多选题】
15在审计风险模型中，以下关于检查风险的说法中，正确的有___。
A. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B. 通过设计和执行有效的审计程序可以将检查风险降低为零
C. 检查风险与重大错报风险呈反向变动
D. 注册会计师可以通过控制重大错报风险来降低检查风险
【多选题】
16被审计单位销售交易中需要事先连续编号的单据有___。
A. 客户订购单
B. 销售单
C. 发运凭证
D. 销售发票
【多选题】
17以下注册会计师针对主营业务收入实施的截止测试中，可以查找少计收入的有___
A. 以销售发票为起点，从资产负债表日前后若干天的发票存根查至发运凭证与账簿记录
B. 以账簿记录为起点，从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证
C. 以发运凭证为起点，从资产负债表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录
D. 核对相关凭证和账簿记录的金额是否正确
【多选题】
18审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有___。
A. 观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立
B. 询问是否按期编制并向客户寄出对账单
C. 审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性
D. 检查坏账准备的计提比例是否合理
【多选题】
19审查中发现“主营业务收入明细账”记有销售退回业务，但未查到退货凭证，可能存在的问题有___
A. 隐匿营业收入
B. 虚增营业收入
C. 偷税漏税
D. 虚增利润
【多选题】
20以下属于应收账款实质性审查内容的有___。
A. 取得或编制应收账款账龄分析表
B. 发函询证应收账款
C. 检查应收账款不相容职务的划分
D. 审查坏账准备的提取
【多选题】
21销售与收款循环审计中，可以证明被审计单位销售业务真实发生的原始凭证有___
A. 顾客订购单
B. 销售单
C. 发运单
D. 验收报告
【多选题】
22当同时存在下列___情况时，注册会计师可以采用消极的函证方式。
A. 重大错报风险评估为低水平
B. 涉及大量余额较小的账户
C. 预期不存在大量的错误
D. 没有理由相信被询证者不认真对待函证
【多选题】
23根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有___。
A. 提出采购申请与批准采购申请
B. 批准采购申请与采购
C. 存货保管与发出
D. 验收与付款
【多选题】
24被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为正确的有___。
A. 经营性租出固定资产
B. 融资租入固定资产
C. 已经提足折旧继续使用的固定资产
D. 单独计价入账的土地
【多选题】
25注册会计师在对被审计单位的应付账款进行审计时，一般应选择的函证对象有___
A. 较大金额的债权人
B. 所有的债权人
C. 在资产负债表日金额不大、甚至为零的债权人，而且不是企业重要供货人的债权人
D. 在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人
【多选题】
26选择应付账款的重要项目函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查程序，主要与应付账款___目标相关。
A. 存在
B. 完整性
C. 权利和义务
D. 计价和分摊
【多选题】
27下列选项中，验证应付账款是真实存在的，可通过___程序测试。
A. 对未列入本期的预付账款进行测试
B. 从应付账款清单追查卖方发票和卖方对账单
C. 函证应付账款重点是大额、异常项目
D. 对未列入本期的负债进行测试
【多选题】
28在审查固定资产业务时发现被审计单位调增了一台设备的入账价值，对此审计人员认为比较合理的解释是___。
A. 该设备增加了改良装置
B. 同类设备的市场价格上升
C. 该设备已提足折旧但仍在使用
D. 该设备原入账价值由于某种差错而被少计
【多选题】
29按照不相容职务分离的基本要求，担任企业存货保管职务的人员不得兼任___职务。
A. 存货的清查
B. 存货的记账
C. 存货的采购
D. 存货处置的申请
【多选题】
30为了获取有关存货充分适当的审计证据，注册会计师实施监盘程序主要是针对存货的___认定。
A. 存在
B. 完整性
C. 权利和义务
D. 计价和分摊
【多选题】
31在存货监盘过程中，最重要的两项工作是___。
A. 制定盘点计划
B. 实地观察存货盘点
C. 抽查存货
D. 编制审计工作底稿
【多选题】
32在对存货进行监盘过程中，下列说法中错误的有___。
A. 注册会计师应当特别关注存货的状况，观察被审计单位是否已经恰当区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货
B. 在检查已盘点的存货时，注册会计师应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性
C. 注册会计师还应当从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的完整性
D. 注册会计师无须特别关注存货的移动情况
【多选题】
33甲公司为防范货币资金支付过程中发生错报，对于货币资金支付有关的印鉴管理制定了下列严格的规范。审计人员认为存在缺陷的有___。
A. 财务专用章由专门指定的人员保管
B. 审批支出用的个人名章由审批人员个人保管
C. 每天下班后，签发支票使用的全部印鉴都集中存放在财务处的保险箱中
D. 保管财务专用章的人员出差时应将财务专用章交由财务负责人保管
【多选题】
34监盘库存现金是审计人员证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员有___。
A. 出纳员
B. 会计主管人员
C. 财务总监
D. 内部审计人员
【多选题】
35关于库存现金的盘点，以下说法中不恰当的有___。
A. 审计人员无须亲自盘点
B. 库存现金监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任
C. 库存现金存放于两处或两处以上的，也要同时盘点
D. 盘点前就盘点时间与被审计单位会计主管沟通，要求其配合好相关的盘点工作
【多选题】
36审计人员实施的下列各项实质性审计程序中，能够证明银行存款是否存在的有___。
A. 检查银行存单
B. 检查银行存款余额调节表
C. 函证银行存款余额
D. 获取或编制银行存款余额明细表
【多选题】
37以下关于函证银行存款的说法中正确的有___。
A. 函证对象包括零余额账户和已经结清的银行存款账户
B. 要求银行直接回函至会计师事务所
C. 是以被审计单位的名义发往开户银行
D. 目的是验证被审计单位的银行存款是否真实、合法、完整
【多选题】
38在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有___。
A. 银行已经收到某公司退回的押金，企业尚未入账
B. 银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户
C. 银行代扣水电费，企业尚未接到通知
D. 企业收到某公司的销货款，银行尚未入账
【多选题】
39注册会计师在形成审计意见前，应当考虑的因素有___。
A. 是否已获取充分、适当的审计证据
B. 未更正错报单独或汇总起来是否构成重大错报
C. 评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制
D. 评价财务报表是否公允反映以及恰当提及或说明适用的财务报告编制基础
【多选题】
40审计报告应当包括下列___要素。
A. ××公司审计报告
B. 管理层对财务报表的责任段
C. 注册会计师的责任段
D. 报告日期
【多选题】
41以下情形，应出具保留意见的有___
A. 注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，认为财务报表就整体而言是公允的，但还存在对财务报表产生重大影响的错报
B. 注册会计师认为错报对财务报表产生的影响极为严重且具有广泛性
C. 注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性
D. 注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，其对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性
【多选题】
42下列有关审计业务三方关系的表述中，正确的有___。
A. 审计业务的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者
B. 责任方与预期使用者不可能是同一方
C. 责任方可能是审计业务的委托人
D. 责任方不可能是预期使用者
【多选题】
43下列有关被审计单位管理层责任的说法中，恰当的有___。
A. 被审计单位管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件
B. 被审计单位管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
C. 被审计单位管理层应当允许注册会计师接触所有必要的相关人员
D. 被审计单位管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制
【多选题】
44注册会计师在执行X公司2014年度财务报表审计业务过程中发现的以下情况中，表明X公司违反截止认定的有___
A. X公司将2015年初才满足收入确认条件的销售业务确认为2014年度营业收入
B. X公司将2014年末尚不满足收入确认条件的销售业务确认为2014年度营业收入
C. X公司将2014年末已满足收入确认条件的销售业务确认为2015年度营业收入
D. X公司没有将2014年末已满足收入确认条件的销售业务确认为2014年度营业收入
【多选题】
45关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，正确的有___。
A. 对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
B. 对被审计单位的持续经营能力提供合理保证
C. 对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证
D. 按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
【多选题】
46M注册会计师负责A公司2012年度财务报表审计工作，A公司下列事项中，违反计价和分摊认定的有___。
A. 将销售给甲公司的产品销售收入117万元记为11.7万元
B. 将应收乙公司的100万元在应收账款账户记为50万元
C. 应收丙公司货款60万元，由于丙公司已破产清算，该货款无法收回，但A公司未全额计提坏账准备
D. 将经营租入机器设备50万元计入A公司固定资产账户
【多选题】
47下列有关获取审计证据的说法中，恰当的有___。
A. 检查文件记录不能提供可靠的证据
B. 检查有形资产可以为其存在提供可靠的审计证据
C. 观察所提供的审计证据仅限于发生时点，不能提供期间的证据
D. 分析程序能够提供可靠的审计证据
【多选题】
48下列项目中，注册会计师根据被审计单位的具体情况可能实施函证程序的有___。
A. 应付账款
B. 交易性金融资产
C. 固定资产
D. 应收票据
【多选题】
49下列各种做法中，能够降低检查风险的有___。
A. 恰当设计审计程序的性质、时间安排和范围
B. 限制审计报告用途
C. 审慎评价审计证据
D. 加强对已执行审计工作的监督和复核
【多选题】
50下列有关审计风险的相关表述，正确的有___。
A. 审计风险模型中的审计风险是由检查风险和重大错报风险相加来确定的
B. 审计风险模型中的重大错报风险是注册会计师评估的认定层次的重大错报风险
C. 注册会计师通过实施实质性程序以降低重大错报风险
D. 可接受的审计风险与审计证据之间存在反向变动关系
【多选题】
财务报表审计中审计报告的使用人包括___
A. 委托人
B. 债权人
C. 潜在投资者
D. 证券交易机构、税务、金融机构
【多选题】
注册会计师审计的特点包括___
A. 双向独立
B. 强制审计
C. 有偿审计
D. 受托审计
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【多选题】
2：各营业网点在分析客户风险等级时，对于风险级别介于相邻等级之间的，原则上应归入___客户进行管理。
A. 较低等级风险类
B. 较高等级风险类
C. 中等等级风险类
【多选题】
3：故意隐瞒身份、拒绝提供有效身份证件或者其他身份证明文件的客户，其风险等级可以调整为___客户。
A. 高风险
B. 中风险
C. 低风险
D. 无风险
【多选题】
4：对以开立账户形式新建立业务关系的客户，网点柜员应于业务关系建立后的___个工作日内，根据客户的基本信息中有关“国籍”、“行业”、“职业”等重要信息和其他资料信息，完成客户洗钱风险等级划分工作，并在反洗钱系统中选定该客户的风险等级标识。
【多选题】
5：营业网点柜员在对经分析认定为高风险等级的个人及单位客户，应在高风险客户的账户开立___个工作日内完整填写《高风险个人客户认定表》或《高风险单位客户认定表》经支行主管会计初审和支行行长复核后，交总行反洗钱牵头管理部门负责人批准。
【多选题】
6：高风险等级客户基本信息审核频率为___
A. 自评定风险等级后，每三个月审核一次
B. 自评定风险等级后，每半年审核一次
C. 自评定风险等级后，每年审核一次
D. 自评定风险等级后，每两年审核一次
【多选题】
7：账户激活日是指银行为客户正式开立对公账户的日期，即___，在激活日至生效日之间，存款人的银行结算账户( )。
A. 人民银行账户核准日,只收不付
B. 人民银行账户核准日,不收不付
C. 综合前端系统开户日,只收不付
D. 综合前端系统开户日,不收不付
【多选题】
8：账户生效日是指银行为客户正式开立对公账户___后的日期，自该日期后账户( )。
A. 5个工作日,只收不付
B. 5个工作日,可收可付
C. 3个工作日,可收可付
D. 3个工作日,只收不付
【多选题】
9：当中低风险等级客户调整为高风险等级客户或高风险等级客户调整为中低风险等级客户时，经主管会计及支行行长批准同意后,还需报本行___批准。
A. 反洗钱牵头管理部门反洗钱联络员
B. 反洗钱牵头管理部门负责人
C. 反洗钱钱牵头管理部门分管领导
D. 本行行长
【多选题】
10：有权机关直接到各支行进行查询、冻结、扣划时，有权机关查询、冻结、扣划完成后，支行于___日内向反洗钱牵头管理部门提交( )，经反洗钱牵头管理部门负责人批准后，在反洗钱系统内将该客户等级调为高风险。
A. 15、《建议调整申请表》
B. 10、《建议调整申请表》
C. 15、《高风险个人客户认定表》或《高风险单位客户认定表》
D. 10、《高风险个人客户认定表》或《高风险单位客户认定表》
【多选题】
11：《高风险个人客户认定表》、《高风险单位客户认定表》以及调整为高风险客户的《客户风险等级建议调整申请表》等资料的保管期限为应自认定或调整为高风险客户当年起算，至少___年。
A. 5年
B. 10年
C. 15年
D. 20年
【多选题】
12：大额交易报告是指：凡交易金额在规定金额以上的交易，不论是否异常，都要由营业网点于交易发生后___个工作日内在反洗钱系统中上报。
【多选题】
13：当日单笔或者累计人民币交易___万元以上(含)、外币等值()万美元以上(含)的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支，应当通过反洗钱系统提交大额交易报告。
A. 5、1
B. 10、2
C. 10、1
D. 20、1
【多选题】
14：自然人客户银行账户与其他的银行账户之间发生当日单笔或者累计交易人民币___万元以上(含)、外币等值()万美元以上(含)的境内款项划转，应当通过反洗钱系统提交大额交易报告。
A. 20、1
B. 20、5
C. 50、10
D. 50、5
【多选题】
15：系统未提取到，按照规定应上报而未上报的大额交易，本行各营业机构应在交易发生后的___个工作日内通过手工方式增加大额交易。
【多选题】
16：本行各营业机构在以开立账户等方式与客户建立业务关系或客户为他人提供交易金额单笔人民币___万元以上或外币等值()美元以上的现金汇款(含无卡、无折存现业务)、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务时，应通过以联网核查为主的方式核对、登记客户身份证件或其他身份证明文件并留存复印件、登记客户联系方式。
A. 2、1000
B. 1、1000
C. 2、2000
D. 1、2000
【多选题】
17：企业预开户操作，预约码即时生效，有效期为___天，过期需重新预约。
【多选题】
18：客户先前提交的身份证件或身份证明文件已过有效期的，本行各开户机构应及时联系客户___内提供新的身份证明文件，留存复印件后专夹保管，并在综合前端系统进行身份证明文件资料更新。
A. 一个月
B. 三个月
C. 六个月
D. 一年
【多选题】
19：小微企业开户“3个工作日办结”，即从客户在网点提交完整的开户资料到___最多不超过3个工作日。
A. 人行核发开户许可证
B. 我行领回人行核发的开户许可证
C. 人行接收到我行开户资料
D. 客户领取开户许可证
【多选题】
20：小微企业开户3个工作日办结要求中，3个工作日开始时点是指___；结束时点是指( )。
A. 柜面受理客户在网点提交完整的开户申请等资料之时起，人民银行从账户系统中打印出开户许可证之时止
B. 柜面收到客户预约申请开户信息之时起，人民银行从账户系统中打印出开户许可证之时止
C. 柜面收到客户预约申请开户信息之时起，从人民银行领回开户许可证之时止
D. 柜面受理客户在网点提交完整的开户申请等资料之时起，从人民银行领回开户许可证之时止
【多选题】
21：银行在开户时候，对于单位批量开户，预留财务人员联系电话等情形的，应当___的联系电话；对于无法证明合理性的，应当对相关银行账户( )。
A. 变更为账户所有人本人，暂停柜面业务
B. 变更为账户所有人本人，暂停非柜面业务
C. 保留财务人员，暂停非柜面业务
D. 保留财务人员，暂停柜面业务
【多选题】
22：张三为不在我行开立账户的客户李四提供现金汇款1万元，下列选项中不属于我行客户身份识别应当做的是___
A. 要求张三提供李四身份证件
B. 登记张三身份基本信息
C. 留存张三有效身份证件或其他身份证明文件的复印件
D. 核对张三的有限身份证件或其他身份证明文件
【多选题】
23：本行在与客户建立业务关系时，首先应进行___
A. 客户身份识别
B. 大额和可疑交易报告
C. 可疑交易的分析
D. 与司法机关全面合作
【多选题】
24：保险专业代理公司与客户进行金融交易并通过本行账户划转款项的，由本行通过省联社反洗钱系统按照人民银行相关要求提交___
A. 大额交易报告
B. 可疑交易报告
C. 大额和可疑交易报告
D. 无需提交任何报告
【多选题】
25：非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币___万元以上(含)、外币等值()万美元以上(含)的款项划转，应当通过反洗钱系统提交大额交易报告。
A. 100、10
B. 200、20
C. 50、5
D. 20、1
【多选题】
26：自然人客户银行账户与其他的银行账户之间发生当日单笔或者累计交易人民币___万元以上(含)、外币等值()万美元以上(含)的跨境款项划转，应当通过反洗钱系统提交大额交易报告。
A. 20、1
B. 20、5
C. 50、10
D. 50、5
【多选题】
27：银行在办理开户业务时，发现个人冒用他人身份开立账户的，应当及时向___。
A. 公安机关报案并将被冒用的身份证件移交人民银行当地分支机构
B. 人民银行当地分支机构报告并将被冒用的身份证件移交公安机关
C. 公安机关报案并将被冒用的身份证件移交公安机关
D. 人民银行当地分支机构报告并将被冒用的身份证件移交人民银行当地分支机构
【多选题】
28：属于汇款机构、外币兑换机构行业的客户，其风险等级可以评定为___客户。
A. 高风险
B. 中风险
C. 低风险
D. 无风险
【多选题】
29：下列属于大额交易的是___
A. 一笔25万元人民币的现金汇款
B. 自然人银行账户与其他银行账户之间当日累计18万元人民币的跨境款项划转
C. 自然人银行账户与其他银行账户之间当日累计45万元人民币的境内款项划转
D. 单位银行账户之间一笔150万元人民币的转账
【多选题】
30：资产所有人、控制人或者管理人对本行依据规定采取的对涉及恐怖活动的资产冻结措施有异议的，告知其可以向___提出异议。
A. 资产所在地县级公安机关
B. 资产所在地市级公安机关
C. 住所在地县级公安机关
D. 住所在地市级公安机关
【多选题】
31：《客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》规定，本行在与客户的业务存续期间，应当采取___客户身份识别措施。
A. 一次性的
B. 间隔的
C. 持续的
D. 定期的
【多选题】
32：临柜人员在办理业务过程中发现客户一般可疑交易的应当___
A. 及时向网点反洗钱联络员报告，报送可疑交易
B. 及时采取措施和扣押犯罪嫌疑人
C. 及时以书面形式向中国反洗钱监测中心报告
D. 马上报警
【多选题】
33：各支行成立反洗钱工作实施小组，由支行行长任组长、主管会计任副组长、各网点负责人为小组成员。指定各支行___为各支行的反洗钱管理员，指定( )为各营业网点的反洗钱工作人员。
A. 主管会计、网点负责人
B. 行长、网点负责人
C. 副行长、网点负责人
D. 副行长、主管会计
【多选题】
34：本行各营业机构为自然人客户办理人民币单笔___万元(含)以上或者外币等值()万元美元(含)以上的现金存取及转账业务时，应核对客户的有效身份证件或其他身份证明文件并摘录身份证号码(或在综合前端系统内录入身份证号码)。
A. 10、1
B. 5、1
C. 20、10
D. 10、5
【多选题】
35：本行反洗钱业务受到监管处罚时，由内部核算单位承担罚款，在当期考核利润额中调减,同时根据监管机构“双罚”金额合并计算后总金额的___进行追责。
A. 50%
B. 10%
C. 15%
D. 20%
【多选题】
36：按照账户分类管理有关要求,目前本行Ⅲ类户任一时点余额为不超过___元, Ⅲ类户非绑定账户转入、转出、消费和缴费日累计限额为()元，年累计限额为()元。
A. 1000,5000，10万
B. 1000,2000,5万
C. 2000,2000,5万
D. 2000,2000,10万
【多选题】
37：单位结算账户启用前账户状态为___，启用后为()状态，()后方可对外付款(次日生效，节假日顺延)。
A. 不收不付，只收不付，3个自然日
B. 不收不付，只收不付，3个工作日
C. 不收不付，不收不付，3个自然日
D. 不收不付，不收不付，3个工作日
【多选题】
38：自___起，银行业金融机构(以下简称银行)为个人开立银行结算账户的，同一个人在同一家银行(以法人为单位，下同)只能开立一个Ⅰ类户，已开立Ⅰ类户，再新开户的，应当开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。
A. 2017年1月1日
B. 2016年12月1日
C. 2017年12月1日
D. 2018年1月1日
【多选题】
39：自2017年1月1日起，银行对经设区的市级及以上公安机关认定的出租、出借、出售、购买银行账户的单位和个人及相关组织者，假冒他人身份或者虚构代理关系开立银行账户的单位和个人，___内暂停其银行账户非柜面业务，()内不得为其新开立账户。
A. 5年，3年
B. 3年，1年
C. 5年，5年
D. 3年，3年
【多选题】
40：银行应当至少___排查企业是否属于严重违法企业，情况属实的，应当在3个月内暂停其业务，逐步清理。
A. 每月
B. 每季度
C. 每半年
D. 每一年
【多选题】
41：客户在手机银行、网银内使用关键字搜索“企业预开户”，即可进入预约页面。如客户未开通我行社手机银行、网银，___进行预约开户。
A. 需先在我行开通手机银行或者网银后
B. 可以游客身份
C. 无权
