下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有

下列关于从量计征消费税销售数量的确定方法中，表述正确的有

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有

纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，并入销售额计算缴纳增值税的有

下列各项中，应当征收增值税的有

下列情形中，增值税的一般纳税人不得开具增值税专用发票的有

下列各项中，属于消费税征税范围的商品有

企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有

下列关于支票的说法中错误的有

下列各项中能成为法律关系主体的有

2017年，财政部门对甲大型国有企业进行检查时，发现如下事项： （1）该单位负责人安排其女婿担任会计机构负责人； （2）会计人员王某因生病暂时不能工作，会计机构负责人安排李某直接接任王某的工作： （3）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案保管； （4）该企业2016年度亏损20万元，单位负责人授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，李某拒绝执行。单位负责人将李某调离会计岗位。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 针对事项（1），下列说法中正确的是（ ） A.单位负责人的直系亲属不能担任本单位的会计机构负责人 B.单位负责人的女婿可以担任本单位的出纳 C.甲企业可以不实行回避制度 D.单位负责人的女婿不是直系亲属，所以可以担任本单位的会计机构负责人 针对事项（2），下列说法中正确的是（ ） A.王某需要办理会计工作交接 B.王某办理交接，应由会计机构负责人负责监文 C.王某只是因生病暂时不能工作，不需要办理会计工作文接 针对事项（3），下列说法中正确的是（ ） A.张某不能同时负责会计档案保管 B.张某可以负责会计档案保管 C.张某可以兼管固定资产明细账的登记工作 D.张某同时负责会计档案保管，不符合内部牵制制度的要求 针对事项（4），下列说法中正确的是（ ） A.单位负责人有人事权，可以自由决定李某的工作岗位 B.单位负责人的行为构成了对李某倾打击报复 C.构成犯罪的可以对单位负责人处3年以下有期徒刑 D.对李某应当恢复其名誉和原有职务、级别

甲公司2017年工作中存在以下情况： （1）财务部经理张某抓住公司经营管理中的薄弱环节，提出以强化成本核算和管理为突破口，将成本逐层分解至各部门并实行过程控制的建议，大大降低了成本，提高了经济效益。 （2）为帮助各部门及时反映成本费用，落实成本控制指标，会计人员徐某精心设计核算表格，并对相关人员进行核算业务指导，提高了该项工作的质量。 （3）公司处理一批报废汽车收入15 000元，公司领导要求不在公司收入账上反映，指定会计人员李某另行保管，以便经理室应酬所用。会计人员李某遵照办理。 （4）新兴公司财务经理找到甲公司会计人员王某，以给5000元好处费为诱饵，希望王某促 成丁公司为新兴公司银行贷款作担保，遭到王某拒绝。 要求：根据上述情况，不考虑其他因素，分析回答下列小题。张某的行为体现的会计职业道德要求是（ ） A.廉洁自律|B.坚持准则|C.提高技能|D.参与管理 要求：根据上述情况，不考虑其他因素，分析回答下列小题。徐某的行为体现的会计职业道 德要求是（ ） A.参与管理|B.客观公正|C.强化服务|D.坚持准则 要求：根据上述情况，不考虑其他因素，分析回备下列小题。李某的行为违反的会计职业道德要求的有（ ） A.客观公正ⅠB. 诚实守信IC.坚持准则ⅠD.提高技能 要求：根据上述情况，不考虑其他因素，分析回答下列小题。王某的行为体现的会计职业道 德要求有（ ）。 A.廉洁自律ⅠB.坚持准则ⅠC.提高技能ⅠD. 客观公正

2017年1月，甲公司与乙公司签订了一份金额为60万元的购货合同。双方在合同中约定： 甲公司于4月1日交货，乙公司于4月10日付款。4月1日，甲公司按合同约定交货，乙公 司验收入库。4月10日乙公司因产品销售不畅，资金紧张，没有按合同约定及时支付货款。之后，甲公司多次打电话、发函催要货款未果。9月1日，甲公司派专人及律师顾问到乙公司再次催要货款。为了解决当时的“困境”，乙公司签发了一张金额为60万元的转账支票， 记载付款日期为9月11日，没有填写甲公司名称即将该支票交付。甲公司于9月2日将该支 系背书转让给丙公司，背书时甲公司在背书人栏签章，并在票据的背面注明，“款项已结清，若此支系无法光付请找乙公司追索，我公司不承担责任”，但未记载被背书人为两公司，即将票据支付。9月3日丙公司委托开户银行Q 向乙公司开户银行P银行提示付款，P银行以乙公司存款账户余额仅有20万元不足付款为由予以退票。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 关于乙公司在支票上记载付款日期为9月1日，下列说法中，正确的是（ ） A.该记载是支票的必须记载事项 B.该记载是支票的相对记载事项 C.该记载无效 D.该记载会导致支票无效 关于乙公司没有填写甲公司名称即将该支票交付，下列说法中，正确的是（ ） A.甲公司名称是支票的必须记载事项 B.甲公司名称可以授权补记 C.该行为会导致支票无效 D.背书转让给丙公司前甲公司必须将自己的名称填入收款人栏 关于甲公司背书转让支票的行为，下列说法中正确的是（ ） A.甲公司未记载被背书人为丙公司，会导致背书行为无效 B.甲公司未记载被背书人为丙公司，丙公司可以自己记载，与甲公司记载效力等同 C.甲公司背书转让支票时在票据背面所做的记载，会导致背书行为无效 D.甲公司背书转让支票时在票据背面所做的记载无效 关于P银行拒绝付款并予以退票的行为，下列说法正确的是（ ） A.P银行拒绝付款并予以退票的原因是甲公司签发了空头支票 B.P银行应当对出票人处以30 000元的罚款 C.P银行应当对出票人处以1 000元的罚款 D.丙公司有权要求12 000元的赔偿金

2017年5月15日，赵某收到在P银行申办的贷记卡，并于当日办理了开卡，该卡的到期 还款日为次月25日，信用额度为20 000元。5月20日赵某使用该卡在某珠宝首饰店刷卡透 支，购入价值10 000元的钻石戒指一枚。6月15日赵某使用该卡通过ATM机取现5 000元。 7月10日，赵某发现小区旁的便利店不能刷卡消费只能支付现金，一打听才知道，因为该便利店使用信用卡套现，导致POS机被收单机构收回。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。赵某申领信用卡应提供的资料是（ ） A.完税证明ⅠB.身份证明|C.信用证明|D. 开卡申请表 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于赵某刷卡消费购入价值10 000元的钻石戒指，下列说法中，正确的是（ ） A.赵某可以享受免息还款期 B.赵某可以享受最低还款额待遇 C.发卡银行可以自主决定赵某享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准 D. 收单机构向赵某收取收单手续费 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于赵某使用贷记卡通过ATM 机取现5 000元，下列说法中，正确的是（ ） A.赵某使用该卡通过ATM 机办理现金提取业务，每日累计不得超过人民币2万元 B.赵某可以享受免息还款期 C.银行可以与赵某约定日利率为0.35%。 D.发卡银行可以对该利率进行调整，但应当至少提前30日通知赵某，赵某有权在新利率生效 前选择销户 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回各下列小题。发生套现等风险事件时，收单 机构除可以回收特约商户的刷卡终端外，还可以选择的应对措施是（ ） A.延迟资金结算ⅠB.强化交易监测IC.关闭网络支付接口ⅠD. 更立风险准备金

能力公司向道德公司定制了一批家县，双方在买卖合同中约定由能力公司签发一张3个月 到期的商业承兑汇票抵付货款，道德公司在收到汇票后两个月内发货。能力公司于2017年4 月6日向道德公司签发汇票，道德公司收到该汇票后于4月15日将其背书转让给了水平公司，并在票据的背面记载了不得转让字样。水平公司5月18日向能力公司提示承/能力公司 于当日承兑。6月2日，水平公司急于偿还智商公司的欠款，仅在背书人栏签章但并未记载 被背书人名称便将该汇票交给了智商公司。智商公司自己将公司名称记载在被背书人栏，并 于8月20日委托开户银行向道德公司收款，被开户银行拒绝。8月21日智商公司持该汇票 向能力公司提示付款，能力公司拒绝支付，并于当日出具拒绝付款证明。已知：直至8月21 日智商公司提示付款时，道德公司均以种种理由拒绝给能力公司发货。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于该票据提示承兑的说 法中正确的是（） A.该票据属于先提示承兑后使用 B.该票据属于先使用后提示承兑 C.该票据应于2017年5月6日前提示承兑 D. 该票据可以于2017年5月18日提示承兑 要求：根据上述资料，不考成其他因素，分析回各下列小题。下列关于能力公司拒绝付款的说法中错误的是（） A能力公司可以以道德公司尚未发货为由拒绝向智商公司支付票款 B.能力公司可以以超过提示付款期限为由拒绝向智商公司支付票款 C.能力公司可以以道德公司在票据上记载过不得转让为由拒绝向智商公司支付票款 D.能力公司可以以智商公司自己将公司名称记载在被背书人栏为由拒绝向智商公司支付票款 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于智商公司追索对象的 说法中正确的是（） A.智商公司可以向能力公司追索 B.智商公司可以向道德公司追索 C.智商公司可以向水平公司追索 D.智商公司丧失追索权 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。假如智商公司决定向能力公 追索票款，则智商公司可以于（）前向能力公司行使追索权。 A.2018年2月21日 B2019年4月6日 C.2019年7月6日 D. 2019年8月21日

2017年11月6日，A厂与B公司爸订一份买卖合同。该合同约定：B公司应于2017年12 月20日前向A厂交付100吨家电钢板，合同货款总值28万元。为支付货款，A厂于11月8 日向B公司签发了一张金额为28万元的见票后定期付款的银行承兑汇票。B公司收到该汇票 后于11月12日向C银行提示承兑，C银行对该汇票审查后，即于当日在汇票上记载“承兑” 字样，签署了承兑日期并签章，同时记载付款日期为同年12月25日。B公司为支付其基建 工程所欠D公司的工程价款，于1月15日将该汇票背书给了D 公司。2017年12月18日 B公司按照合同约定将100吨家电钢板交付给了A厂，并验收入库。但由于A厂生产的电录 箱严重滞销，产品积压过多，销售发生困难，A厂决定停止生产经营，以便择机转产。12月 20日A厂借口B公司交付的家电钢板质量不符合合同约定的要求，提出退货，B公司则认为 所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。于是，A厂于12月23日通知C银行停止向B公司支付其已开出的金额为28万元银行承兑汇票的票款。2017年12月27日D 公司委托自己的开户银行0银行向C银行提示付款时，遭C银行拒绝。 要求：根据上述责料，不考成其他因素，分析回各下列小题。关于该银行的意兑担虎。下列 说法错误的是（） A应当在汇养背面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，否则承兑无效 B.银行承兑汇票时不用记载“付款日期” C.汇票上未记载承兑日期的，视为拒绝承兑 D.C银行承兑汇票，可以附有一定的条件 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回各下列小题。B公司向银行申请承光的期限 最晚至（） A2017年1月15日 B.207年12月8日 C.2017年12月25日 D.2017年1月8日 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于C银行拒绝付款的行为， 下列说法中，正确的是（） A.只有A厂通知C银行不予付款的情况下，C银行才有权拒绝付款 B.C银行是A厂的代理付款人，因此可以以A厂账户余额不足为由拒绝付款 C.C银行是承担绝对付热义务的件款大，不能以此为由拒绝付款 D.即使A厂账户余额不足，C银行仍然应当承担付款责任、付款后对A厂尚未支付的汇票金 额按照每天0.5%计收利息 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。D公司的付款请求权得不到实 现时，在作成拒绝证明后，可以向（）行使追索权 A.A厂B.B公司C.C银行D. Q 银行

某衣机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务： （1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50 000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为90元。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得货物运输增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值11000元的农机零配件。 （3）生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程（职工宿舍）领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。 （4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。 （5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计79100元。 （7）除上述业务外，本月该企业还执行国家息农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经 商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开 发票。已知：该企业销售一般产品增值税税率为13%，销售执行低税率的产品增位税税率 9%，小规模纳税人征收率为3%，取得的增值税专用发票和货物运输发票为在当月通过认 在当月抵扣。 1.该企业取得的下列进项税额，准予从销项税颜中抵扣的是（） A.取得税务机关代开的增值税专用发悉，可以抵扣的进项税额=5000×13%=6500 B.取得货物运输增值税专用发票，可以抵扣的进项税额=90+569-654（元） C.外购农机零配件，取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额=2000×13%＝22600 (元） D.外购农机零配件，取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额=200000×9%=18000 (元） 2.该企业本月销项税额的下列计算中，正确的是（） A.销售农用机械的销项税额=650000×9%+36000÷（1+9%）×9%=61472.48(元） B.销售农机零部件的销项税额=98280÷（1+9%）×9%=8114.86（元） C.提供农机维修的销项税额=79100÷（1+13%）×13%=9100（元） D.提供农机维修的销项税额=79100÷（1+3%）×3%=2303.88(元） 3.该企业本月应转出的进项税额，下列计算中，正确的是（） A.（70000+85000）×13%=20150(元） B.（70000+85 00+10 000）×13%=34450(元） C.70000×13%=9100(元） D.（70000+85000）×13%+110000×9%=30050(元） 4.该企业以旧接金和通过折扣方式销售在机的税务处理，蛋列说法中，正确的是（） A..以旧换新销售农机，应当按照新农机的不含增值税销售价格计算销项税额 B.以旧换新销售农机，应当按照实际收取的不含增值税价款计算销项税额 C.通过折扣方式销售农机，应当按照折扣后的不含增值税销售额计算销项税额 D.通过折扣方式销售农机，应当按照折扣前的不含增值税销售额计算销项税额

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年11月有关经济业务如下: （1）销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。 （2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。 （3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100茄；第二执不合始 值税单价为0.16万元/箱，共200箱。 （4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化按品增值税税率为13%， 消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回各下列小题。 1.关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是（） A.300×15%=45（万元） B.（300+11.3）×15＝46.70（万元） C.（300+11.3）÷（1+13%）×15%=41.32（万元） D.[300+11.3÷（1+13%）]×15%=46.5(万元） 2.关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的是（） A.80×15%=12（万元） B.（80+5）×15%=12.75(万元） C.（80+5）÷（1-15%）×15%=15(万元） D.(80+5）÷(1+15%)×15%=11.09(万元） 3.关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税的处理，下列计算正确的是（） A.甲公司销售高档口红共应确认增值税锁项税额=（0.2×100+0.16×200）×13%=86.76 （万元） B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2×（100+200）×13%＝7.8（万元） C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=（0.2×100+0.16×200）×15%=7.8(万元） D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税二0.2×（100+200）×15%=9（万元） 4.关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税，下列计算正确的是 （） A.0.16×50×15%=1.2(万元） B .0.2×50×158=1.5(万元） C.（0.2+0.16）÷2×50×15%=1.35（万元） D.（0.2×100+0.16×200）÷（100+200）×50×15%=1.3（万元）

甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2019年10月有关经管情 况如下：（1)提供国内旅客运输服务，取得含增值税悉款收入9990万元，特价机系改签、 变更费4995万元。（2)代做转付航室意外保险费200万元，代敬机场建设费（民航发展基 金）266.4万元，代收转付其他航空公司客票款199.8万元。（3）出租飞机广告位取得含增 值税收入299.52万元，同时收取延期付款违约金4.68万元。已知：交通运输服务增值税税 率9%，有形动产租赁服务增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他国素，分新 回答下列小题。 1.除甲航空公司提供的国际运输服务外，适用增值税零税率的还包括（） A.出口货物|B.进口货物ⅠC.航天运输服务|D.管道运输服务 2.甲航空公司当月取得下列款项中，应计入销售额计征增值税的有（） A.代收转付航空意外保险费200万元 B.代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元 C、特价机票改签、变更费499.5万元 D.代收转付其他航空公司客票款199.8万元 3.计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额中，正确是（）。 A.（9 990+499.5）÷（1+9%）×9%=866.11（万元） B.（9990+499.5+200+266.4）×9%=986.03(万元） C.（9990+200+266.4+199.8)×9%=959.06(万元） D.（9990+266.4+199.8）÷（1+9%）×9%=863.36(万元） 4.计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值销项税额的下列算式正确的是（） A.（299.52+4.68）÷（1+13%)×13%=35(万元） B.299.52÷（1+13%）×13%=34.46（万元） C.299.52×13%＝38.94（元） D.（299.52+4.68）×13%=39.55(万元）

使用软木锤对主管、支管及法兰连接处进行敲打，每处不少于___次。

寓言“揠苗助长”出自___

寓言“揠苗助长”出自《孟子》一书。

1.___《孟子》共___篇，为___著作，是孟子与学生___

1.“民为贵，社稷次之，君为轻”体现了___的仁政思想。

2.在先秦诸子散文中，《论语》为语录体，《孟子》为___。

体现了孟子文章怎样的风格特征？

下列错误的是

发行服务机构应采取切实有效的手段通知客户补交欠款，包括但不限于短信、电话、邮寄通知书等，客户在收到通知后（）天内不予补交，该车辆的ETC卡/签将列入状态名单停止使用，高速公路经营单位需采取有效措施配合发行服务机构追收欠费，包括但不限于下发车牌黑名单等，待补交后（）小时内删除状态名单。___

因大车小标导致的补交，在办理补交业务同时（）___

各参与方收到补交款后，相关款项进入补交结算。涉及跨省通行费补交的，发行服务机构收到补交款（）内将补交款录入客户服务支撑系统___

无法读写或电量低于 （）的 CPC 卡不得进行调拨或在车道发放___

各级卡管理机构均应以卡箱为单位进行 CPC 卡管理（车道应用除外），每个卡箱容量不宜超过（）张且为整百数___

持 CPC 卡车辆经过 ETC 门架时，门架系统完成本省计费合计，写入计费信息文件，形成 CPC 卡通行记录数据实时上传至（）。___

收费员核对（）与卡内信息是否一致。核对一致的，收费员以实际车牌在车道系统发起计费请求，根据获取到的计费信息进行收费，打印收费凭证，抬杆放行。核对不一致的，按特情车辆相关流程处理。___

ETC 门架系统对于无入口信息的 ETC 车辆，（）上传至收费公路经营管理单位、 省中心和部联网中心。___

ETC 客户服务包括（）等___

持 ETC 单卡客户，（）入出口均按非 ETC 车辆处理___

追缴黑名单车辆全额补交通行费后，系统（ ）小时内自动解除该车辆追缴黑名单___

纸质通行劵使用前应经（ ）同意___

出口读取CPC卡内信息，系统进行CPC卡有效性判断，判断通过的情况不包括___

甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2018年10月30日。甲公司因财务困难，经协商于2018年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务。2018年11月20日，乙公司收到该商品并验收入库。2018年11月22日办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为___。

甲公司因购货原因于2018年1月1日产生应付乙公司账款100万元，货款偿还期限为3个月。2018年4月1日，甲公司发生财务困难，无法偿还到期债务，经与乙公司协商进行债务重组。双方同意：以甲公司的两辆小汽车抵偿债务。这两辆小汽车原值为100万元，已提累计折旧20万元，公允价值为50万元。假定上述资产均未计提减值准备，不考虑相关税费。则债务人甲公司计入“资产处置损益”和“营业外收入”的金额分别为___万元。

2018年2月10日，远洋公司销售一批材料给长江公司，同时收到长江公司签发并承兑的一张面值100 000元、年利率7％、6个月到期还本付息的票据。当年8月10日，长江公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，远洋公司同意长江公司用一台设备抵偿该应收票据。这台设备的历史成本为120 000元，累计折旧为30 000元，清理费用等1 000元，计提的减值准备为9 000元，公允价值为90 000元。远洋公司未对债权计提坏账准备。假定不考虑其他相关税费。长江公司应确认的债务重组收益和资产转让损益分别为___元。

2018年2月20日，正保公司销售一批材料给大华公司，同时收到大华公司签发并承兑的一张面值100 000元，年利率7%、期限为6个月、到期还本付息的票据。8月20日，大华公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，正保公司同意大华公司以其普通股抵偿该票据。假设普通股的面值为1元，大华公司以5 000股抵偿该项债权，股票市价为每股10元。大华公司应确认的“资本公积”为___元。

以债权转为股权的，受让股权的入账价值为___。

2018年1月10日，因B公司出现严重财务困难，无力支付所欠A公司的货款1 000万元，双方达成债务重组协议，协议约定，B公司以一项生产经营设备偿还全部债务。该项设备是B公司2015年购入的，账面原价为800万元，累计折旧60万元，未计提减值准备，债务重组日公允价值为720万元(不含增值税)。A公司已对该项债权计提坏账准备30万元。假定不考虑其他相关税费，A公司取得固定资产的入账价值是___万元。

甲公司持有乙公司的应收票据面值为30 000元，票据到期时，累计利息为1 000元，乙公司支付了利息，同时由于乙公司财务陷入困境，甲公司同意将乙公司的票据期限延长两年，并减少本金8 000元，则乙公司计入营业外收入的金额是___元。

在债务人发生财务困难的情况下，下列属于债务重组的是___。

以修改其他债务条件进行债务重组的，如果债务重组协议中附有或有应付金额的，该或有应付金额最终没有发生的，应___。

甲公司因乙公司发生严重财务困难，预计难以全额收回乙公司所欠货款240万元。经协商，乙公司以银行存款180万元结清了全部债务。甲公司对该项应收账款已计提坏账准备24万元。假定不考虑其他因素，债务重组日甲公司应确认的损失为___万元。

2018年6月11日，M公司就应收B公司货款2 340 000元（已计提坏账准备80 000元）与其进行债务重组。经协商，M公司同意豁免B公司债务340 000元，延长债务偿还期限6个月，每月按2％收取利息，如果从7月份起公司盈利则每月再加收1％的利息，12月11日B公司应将本金和利息一起偿还。在债务重组日M公司应确认的重组损失为___元。

下列各项以非现金资产清偿全部债务的债务重组中，属于债务人债务重组利得的是___。

在以现金、非现金资产和修改债务条件混合重组方式清偿债务的情况下，以下处理的先后顺序正确的是___。

2018年1月3日，甲公司因购买材料而欠乙公司购货款及税款合计2 500万元，由于甲公司无法偿付应付账款，2018年5月2日经双方协商同意，甲公司以一栋自用写字楼作为对价支付给乙公司用以偿还该债务。该房产的账面价值为2 000万元(其中成本为2 500万元，累计折旧为500万元)。2018年6月1日相关手续办理完毕，当日公允价值（计税价格）为2 100万元，增值税率11%。乙公司已计提坏账准备为10万元，乙公司收到房产后继续确认为固定资产。下列有关债务重组会计处理表述中不正确的是___。

恒通公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，由于大华公司财务困难无法偿付应付账款，经双方协商同意，大华公司以90万元现金和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价2.2元，恒通公司取得投资后作为可供出售金融资产核算，恒通公司对该应收账款提取坏账准备50万元。则恒通公司债务重组损失和金融资产的成本分别是___万元。

下列有关债务重组的说法中，正确的是___。

A公司销售给B公司一批库存商品，A公司收到B公司签发的商业承兑汇票，面值825万元。到期日由于B公司财务困难，经修改债务条件后，A公司同意将此债务延期1年，并按8％的利率计算延期1年的利息，债务本金减到700万元，免除剩余债务，但附或有条件，如果B企业在未来1年盈利，原免除的债务也一并归还，如果亏损则不再归还。A公司计提坏账准备50万元。则A公司确认的债务重组损失是___万元。

2018年2月20日，深广公司销售一批材料给红星公司，同时收到红星公司签发并承兑的一张面值100 000元，年利率7%、六月期、到期还本付息的票据。8月20日，红星公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，深广公司同意红星公司以其普通股抵偿该票据。假设普通股的面值为1元，红星公司以10 000股抵偿该项债权，股票市价为每股9.6元，印花税税率为4‰。红星公司应确认的债务重组收益为___元。

以修改其他债务条件进行债务重组的，如债务重组协议中附有或有收益的，债权人应将其或有收益___。

2017年6月1日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款总额(含增值税税额)为1 000万元。合同约定，乙公司应于2017年12月31日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。2018年3月1日，经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一台生产设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为340万元，未计提存货跌价准备，公允价值(计税价格)为400万元；用于偿债的设备系2011年购入的，原价为600万元，已计提折旧200万元，已计提减值准备50万元，公允价值为300万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17％。假定不考虑增值税以外的其他相关税费，则该项债务重组对乙公司2015年利润总额的影响金额为___万元。

甲公司应收乙公司的账款2 100万元已逾期，经协商决定进行债务重组。债务重组的内容是：①乙公司以银行存款偿付甲公司账款300万元；②乙公司以一项无形资产（专利权）和一项股权投资偿付所欠部分账款。乙公司该项无形资产的账面价值为700万元，公允价值为800万元；股权投资的账面价值为850万元，公允价值为900万元。假定不考虑相关税费，则该债务重组中甲公司产生的债务重组损失金额为___万元。

A公司应偿还B公司货款及增值税款共计140.4万元。B公司对此项债权提取了15万元的坏账准备。由于A公司管理不善出现财务困难，双方公司协商进行债务重组，B公司同意 A公司以账面余额60万元的存货进行清偿，A公司对该项存货提取了2万元的存货跌价准备，该批存货的公允价值为100万元。双方公司的增值税率均为17%。B公司重组损失是___万元。

2018年1月3日，甲公司因购买材料而欠乙公司购货款及税款合计2 500万元，由于甲公司无法偿付应付账款，2018年5月2日经双方协商同意，甲公司以一栋自用写字楼作为对价支付给乙公司用以偿还该债务。该房产的账面价值为2 000万元(其中成本为2 500万元，累计折旧为500万元)。2018年6月1日相关手续办理完毕，当日公允价值（计税价格）为2 100万元，增值税率11&。乙公司已计提坏账准备为50万元，乙公司收到房产后继续确认为固定资产。下列甲公司债务重组会计处理表述中不正确的是___。

下列项目中，不会产生可抵扣暂时性差异的是___。

按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是___。

甲公司于2018年1月1日开始计提折旧的某项固定资产，其初始入账价值为500万元，使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2018年12月31日该项固定资产的计税基础为___万元。

甲公司2018年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2018年年末产生的暂时性差异为___。

甲公司2018年1月1日外购一项专利技术，其入账价值为240万元，甲公司账务处理中采用直线法计提摊销，预计使用年限为10年，预计净残值为0；税法中认定的摊销方法、预计使用年限和预计净残值与会计相同。2018年12月31日甲公司对该项专利技术计提减值准备20万元，则2018年12月31日甲公司该项专利技术的计税基础为___万元。

某制药企业于2017年12月31日以1 200万元购入一栋写字楼，作办公使用。税法对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。企业采用直线法计提折旧，预计办公楼的使用年限为30年。企业适用的所得税税率为25％，2018年期末该资产产生的所得税影响为___。

甲公司2018年8月20日取得一项交易性金融资产，其初始入账金额为120万元，2011年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为123万元.则2018年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为___万元。

S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，该企业2018年度实现利润总额1 800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2018年企业应交纳的所得税为___万元。

长江公司2018年1月12日取得一项无形资产，取得成本为300万元，确认为使用寿命不确定的无形资产；税法规定对于该项无形资产按20年、采用直线法摊销，预计净残值为0。2018年12月31日该项无形资产的可收回金额为280万元，则2018年12月31日该无形资产形成的暂时性差异为___。

甲公司2018年5月8日取得一项交易性金融资产，其初始入账金额为210万元，2018年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为231万元。则2018年12月31日该项交易性金融资产产生的纳税差异为___。

某公司2016年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2018年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2018年末该项设备产生的暂时性差异___万元。

某公司2016年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2018年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2015年末该项设备的计税基础是___万元。

新华公司2017年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为300万元，2018年实际发生产品质量保证费用180万元，2018年12月31日预提产品质量保证费用130万元。税法规定，企业计提的产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除。则2018年12月31日该项预计负债产生的可抵扣暂时性差异为___万元。

下列各项负债中，其计税基础为零的是___。

新华公司2018年3月取得M公司股票10万股作为交易性金融资产核算，支付价款190万元，其中包括6万元的交易费用。2018年12月31日，新华公司尚未出售所持有的M公司股票，M公司股票每股公允价值为20元。税法规定，交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2018年12月31日该项交易性金融资产产生的暂时性差异为___万元。

甲公司自2017年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2017年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2018年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25％。甲公司2018年末因上述业务确认的递延所得税资产为___万元。

长江公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2018年10月1日向甲公司销售A商品100件，单位售价为2万元（不含增值税），单位成本为1.5万元；销售合同规定甲公司应在长江公司发出商品后2个月内支付款项，甲公司收到A商品后5个月内如发现质量问题有权退货。长江公司于2018年10月10日发出商品。根据历史经验，长江公司对A商品的退货率估计为20%，至2018年12月31日，上述销售的A商品尚未被退货。税法规定，销售的商品在实际发生退货时允许冲减已确认的收入和结转的成本。长江公司2018年因销售A商品产生的递延所得税金额为___。