【多选题】
王行长是某商业银行的行长，年终将至，总行下达给分行的储蓄存款考核指标一直没有完成，王行长心急如焚，决定采取措施促进业绩指标早日完成。根据《中国银监会办公厅关于规范市场竞争、严禁高息揽存的通知》有关规定，王行长提出的以下措施哪项是不符合相关规定的？___
A. 利用个人理财业务进行变相高息揽存
B. 混淆理财产品和储蓄存款
C. 混淆积分回馈与储蓄的关系
D. 通过“储蓄有礼”宣传用语吸引储户
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【多选题】
根据《中国银监会关于印发<商业银行外部营销业务指导意见>的通知》，本指导意见所称外部营销是指银行在经监管部门批准的固定营业场所以外，由银行外部营销人员向消费者推介个人银行业务或零售银行业务的各类产品和服务的活动，包括____。___
A. 设立临时性摊位
B. 租用相对固定场所进行银行产品和服务介绍，
C. 外部营销人员上门造访与本银行尚无业务关系的客户
D. 设立路演地点
【多选题】
以下哪些属于《中国银监会办公厅关于加强信贷管理严禁违规放贷的通知》对银行业金融机构的要求？___
A. 严格落实贷款管理制度，确保信贷业务依法合规
B. 开展违规放贷风险排查，及时化解风险隐患
C. 加强监督检查，严肃查处违规贷款责任人
D. 强化审慎经营理念，完善绩效考核机制
E. 加强流程控制，提高信贷业务精细化管理水平
【多选题】
根据《中国银监会办公厅关于加强信贷管理严禁违规放贷的通知》规定，在贷款风险评价和审批阶段，要多方获取客户最新融资信息，全面、科学测算贷款需求，严格根据规定程序审批贷款，_____。___
A. 严防逆程序操作和超权限审批
B. 严防员工参与客户编造虚假材料
C. 严禁随意降低准入标准
D. 严禁违规决策审批贷款
【多选题】
根据《中国银监会办公厅关于加强信贷管理严禁违规放贷的通知》规定，在贷款合同签订和发放阶段，要坚持合同面签制度，_____。___
A. 严防在未落实贷款条件发放贷款
B. 严防员工参与客户编造虚假材料
C. 严防在客户经营发生重大不利变化情况下发放贷款
D. 严防客户用虚假支付依据支取贷款
【多选题】
根据《中国银监会办公厅关于加强信贷管理严禁违规放贷的通知》规定，在贷后检查阶段， _____。___
A. 要加强对客户贷款使用的监督
B. 及时跟踪客户经营状况
C. 定期实地查看押品状态
D. 严防贷款被挪用、资产被转移、担保被悬空
【多选题】
根据《中国银监会办公厅关于加强信贷管理严禁违规放贷的通知》规定，对信贷业务全流程的监督检查包括_____。___
A. 集中检查
B. 重点抽查
C. 常规检查
D. 突击检查
【多选题】
根据《中国银监会办公厅关于加强信贷管理严禁违规放贷的通知》规定，监管部门要加强对违规放贷问题的监督检查，对风险突出、问题严重的机构依法采取_______等监管强制措施。___
A. 暂停准入
B. 限制业务
C. 停业整顿
D. 取消高级管理人员任职资格
【多选题】
根据《中国银监会办公厅关于加强信贷管理严禁违规放贷的通知》，违规放贷风险信贷操作风险和道德风险排查应重点关注以下______领域。___
A. 近年新增加的不良贷款
B. 关注类贷款和违约客户情况
C. 信贷资产转让情况
D. 银行员工帮助客户规避制度获取贷款情况
E. 贷款抵质押和担保落实情况
F. 展期贷款和借新还旧贷款情况
【多选题】
根据《中国银监会办公厅关于加强信贷管理严禁违规放贷的通知》，各银行业金融机构应认真分析信贷风险状况，确定排查重点和关键环节，制定排查方案，从______等方面进行规范，整合排查资源、落实排查责任。___
A. 计划统筹
B. 立项管理
C. 排查实施
D. 质量控制
E. 整改治理
F. 成果利用
【多选题】
根据《中国银监会办公厅关于加强信贷管理严禁违规放贷的通知》规定，以下说法错误的是_____。___
A. 违规放贷行为一经排查确认已既成事实，整改难度大，排查工作可有可无
B. 信贷资产转让是资产处置环节，不是违规放贷风险排查关注的重点领域
C. 开展违规放贷风险排查，及时化解风险隐患是保障信贷资产安全的重要手段
D. 根据排查重点，每项排查各自独立，排查成果互不影响和利用
【多选题】
根据《中国银监会办公室关于银行业金融机构严格执行财务制度和财经纪律的通知》，____是银行业金融机构在经济活动中必须遵守的行为准则。___
A. 诚实守信
B. 财务制度
C. 合法合规
D. 财经纪律
【多选题】
根据《中国银监会关于银行业金融机构全面执行<企业会计准则>的通知》，执行新会计准则必须注意____。___
A. 审慎使用公允价值
B. 健全贷款减值评估体系
C. 合理进行金融工具分类
D. 做好新老制度衔接工作
【多选题】
《关于规范民间借贷行为 维护经济金融秩序有关事项的通知》根据以下哪些法律法规制定？___
A. 中华人民共和国银行业监督管理法
B. 中华人民共和国商业银行法
C. 中华人民共和国刑法
D. 非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法
【多选题】
根据《关于规范民间借贷行为 维护经济金融秩序有关事项的通知》，规范民间借贷行为，引导民间资金健康有序流动，坚持____的原则。___
A. 依法治理
B. 标本兼治
C. 多方施策
D. 疏堵结合
【多选题】
根据《关于规范民间借贷行为 维护经济金融秩序有关事项的通知》，严格执行_____等法律法规、未经有权机关依法批准，任何单位和个人不得设立从事或者主要从事发放贷款业务的机构或以发放贷款为日常业务活动。___
A. 中华人民共和国刑法
B. 中华人民共和国商业银行法
C. 中华人民共和国银行业监督管理法
D. 非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法
【多选题】
根据《关于规范民间借贷行为 维护经济金融秩序有关事项的通知》，民间借贷活动必须严格遵守国家法律的有关规定，遵循_____的原则。___
A. 自愿互助
B. 平等互助
C. 诚实信用
D. 权责明晰
【多选题】
下列哪些是《关于规范民间借贷行为 维护经济金融秩序有关事项的通知》要求严厉打击的？___
A. 非法吸收公众存款、变相吸收公众存款等非法集资资金发放民间贷款
B. 以故意伤害、非法拘禁、侮辱、恐吓、威胁、骚扰等非法手段催收贷款
C. 套取金融机构信贷资金，再高利转贷
D. 面向大学生非法发放贷款，发放无指定用途贷款，或以提供服务、销售商品为名，实际收取高额利息（费用）变相发放贷款行为
【多选题】
《关于规范民间借贷行为 维护经济金融秩序有关事项的通知》由以下哪些部门联合印发？___
A. 中国银行保险监督管理委员会
B. 中华人民共和国公安部
C. 国家市场监督管理总局
D. 中国人民银行
【多选题】
根据《关于规范民间借贷行为 维护经济金融秩序有关事项的通知》，以下说法正确的有哪些？___
A. 民间借贷活动必须遵循自愿互助、诚实信用的原则
B. 严厉打击面向在校学生非法发放贷款，发放无指定用途贷款，或以提供服务、销售商品为名，实际收取高额利息（费用）变相发放贷款行为
C. 对从事民间借贷咨询等业务的中介机构，工商和市场监管部门应依法加强监管
D. 套取银行业金融机构信贷资金，再高利转贷等违反治安管理规定的行为或涉嫌犯罪的行为，公安机关应依法进行调查处理
【多选题】
根据《关于规范民间借贷行为 维护经济金融秩序有关事项的通知》，以下哪些属于非法手段催收民间贷款？___
A. 非法拘禁
B. 威胁
C. 侮辱
D. 骚扰
【多选题】
根据《关于规范民间借贷行为 维护经济金融秩序有关事项的通知》，下面各类资金中，哪些可以作为出借人的资金？___
A. 出借人投资股票的分红收入
B. 出借人购买体育彩票中奖资金
C. 出借人向他人低息借入的资金
D. 出借人向银行申请贷款的资金
【多选题】
根据《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》，网络借贷的个体包括哪些？___
A. 自然人
B. 个体工商户
C. 法人
D. 其他组织
【多选题】
根据《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》，网络借贷信息中介机构以互联网为主要渠道，为借款人与出借人（即贷款人）实现直接借贷提供哪些服务？___
A. 信息搜集
B. 信息公布
C. 资信评估
D. 信息交互
E. 借贷撮合
【多选题】
根据《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》，借款人与出借人遵循哪些原则承担借贷风险？___
A. 借贷自愿
B. 自负盈亏
C. 诚实守信
D. 责任自负
E. 风险自担
【多选题】
根据《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》，网络借贷信息中介机构不得向借款用途为____的融资提供信息中介服务。___
A. 投资国债
B. 投资股票
C. 场外配资
D. 期货合约
E. 结构化产品
F. 其他衍生品
【多选题】
根据《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》，网络借贷信息中介机构应当对出借人的____条件等进行尽职评估，不得向未进行风险评估的出借人提供交易服务。___
A. 年龄
B. 财务状况
C. 投资经验
D. 风险偏好
E. 风险承受能力
【多选题】
根据《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》，出借人与网络借贷信息中介机构之间、出借人与借款人之间、借款人与网络借贷信息中介机构之间等纠纷，可以通过以下哪些途径解决？___
A. 自行和解
B. 请求行业自律组织调解
C. 请求公安机关解决
D. 向仲裁部门申请仲裁
E. 向人民法院提起诉讼
【多选题】
根据《互联网金融风险专项整治工作领导小组办公室、P2P网贷风险专项整治工作领导小组办公室关于规范整顿“现金贷”业务的通知》，各类机构应坚持审慎经营原则，全面考虑_____、_____、_____等因素对贷款质量可能造成的影响，加强风险内控，谨慎使用“数据驱动”的风控模型，不得以各种方式隐匿不良资产。___
A. 信用记录缺失
B. 多头借款
C. 欺诈
D. 客户背景
【多选题】
根据《互联网金融风险专项整治工作领导小组办公室、P2P网贷风险专项整治工作领导小组办公室关于规范整顿“现金贷”业务的通知》，各类机构应当加强客户信息安全保护，不得以“大数据”为名_____、_____客户隐私信息，不得非法_____或_____客户信息。___
【多选题】
根据《互联网金融风险专项整治工作领导小组办公室、P2P网贷风险专项整治工作领导小组办公室关于规范整顿“现金贷”业务的通知》，严格规范网络小额贷款业务管理。暂停发放无特定场景依托、无指定用途的网络小额贷款，逐步压缩存量业务，限期完成整改。应采取有效措施防范借款人“_____”、“_____”等行为。禁止发放“_____”和“_____”。禁止发放贷款用于股票、期货等投机经营。地方金融监管部门应建立持续有效的监管安排，中央金融监管部门将加强督导。 ___
A. 以贷养贷
B. 多头借贷
C. 校园贷
D. 首付贷
【多选题】
根据《互联网金融风险专项整治工作领导小组办公室、P2P网贷风险专项整治工作领导小组办公室关于规范整顿“现金贷”业务的通知》，银行业金融机构及其发行、管理的资产管理产品不得直接投资或变相投资以“_____”、“_____”、“_____”等为基础资产发售的(类)证券化产品或其他产品。___
A. 现金贷
B. 校园贷
C. 首付贷
D. 消费贷
【多选题】
根据《互联网金融风险专项整治工作领导小组办公室、P2P网贷风险专项整治工作领导小组办公室关于规范整顿“现金贷”业务的通知》，不得撮合或变相撮合不符合法律有关利率规定的借贷业务;禁止从借贷本金中先行扣除_____以及设定高额逾期利息、滞纳金、罚息等。 ___
A. 利息
B. 手续费
C. 管理费
D. 保证金
【多选题】
根据《中国银监会办公厅关于进一步加强银行业诚信建设的通知》，各级监管机构要认真落实银保监会同____等单位签署失信联合惩戒合作备忘录。___
A. 发展改革委
B. 工商总局
C. 税务总局
D. 最高人民法院
【多选题】
根据《中国银监会办公厅关于进一步加强银行业诚信建设的通知》，各银监局要支持和推动所在地社会诚信体系建设工作，积极配合_____、_____、_____、______等部门，加强协同监管和信息交流。___
A. 当地发改
B. 工商总局
C. 税务总局
D. 司法
【多选题】
根据《中国银监会办公厅关于进一步加强银行业诚信建设的通知》，银行业金融机构向消费者以及_____、_____等合作机构推介的_____、_____要真实、完整，不得虚假宣传。___
A. 同业
B. 中介服务
C. 产品
D. 业务信息
【多选题】
根据《中国银监会办公厅关于进一步加强银行业诚信建设的通知》，银行业金融机构要改进和完善信用信息_____、_____、_____、_____等方面规章制度，规范信息管理，提升精细化水平。___
【多选题】
根据《中国银监会办公厅关于进一步加强银行业诚信建设的通知》，银行业金融机构要及时收集和整理各类金融失信信息，包括_____、_____、_____、_____、信用卡诈骗、逃废银行债务等。___
A. 诈骗银行贷款
B. 非法集资
C. 金融票据诈骗
D. 信用证诈骗
【多选题】
根据《中国银监会关于银行业打击治理电信网络新型违法犯罪有关工作事项的通知》，银行业金融机构要根据银监会和公安部相关布署，大力推进涉案账户资金网络查控平台建设应用，切实提高涉及资金查控的_____、_____、_____。___
A. 合法性
B. 及时性
C. 准确性
D. 安全性
【多选题】
根据《中国银监会关于银行业打击治理电信网络新型违法犯罪有关工作事项的通知》，代理开立的借记卡，在启用前不支持办理______等交易。___
【多选题】
根据《中国银监会关于银行业打击治理电信网络新型违法犯罪有关工作事项的通知》，银行业金融机构可以采取哪些措施，大力宣传，打防结合，提升广大群众防范电信网络诈骗的意识与能力？___
A. 进社区
B. 进学校
C. 短信宣传
D. 互联网宣传
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【多选题】
请你进行案例分析，并回答下列问题：张强和齐超对宏大公司应收账款和应付账款选择函证方式有所不同 ，二人都认可下列说法___
A. 应收账款函证对于大金额账项采用积极式函证，
B. 应收账款函证对于小金额账项则可以采用消极式函证
C. 也可以考虑积极式函证和消极式函证两种函证方式结合起来使用，这样可能更适宜
D. 应付账款函证最好采用积极的方式，并具体说明应付金额
【多选题】
请你进行案例分析，并回答下列问题：张强和齐超在对应收账款和应付账款函证时均应对函证过程进行控制，在无法取得函证预期目标时均应___。
A. 出具非无保留意见的审计报告
B. 采用替代审计程序
C. 核对销售发票、销售单、发货单等内部证据。
D. 如果存在未回函的重大应付账款项目，可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否己支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性
【多选题】
【资料】A注册会计师接受委托，对常年审计客户甲公司2015年度财务报表进行审计。甲公司为水泥生产企业，存货主要有水泥、煤炭和沙石，其中少量水泥存放于外地公用仓库，另有乙公司部分钢材存放于甲公司的仓库。甲公司于2015年12月29日至12月31日盘点存货，以下是A注册会计师撰写的存货监盘计划的部分内容。进行案例分析，并回答下列问题：A注册会计师撰写的存货监盘计划中，关于存货监盘的目标，你认为下列说法正确的是___。
A. 存货监盘的目标不恰当
B. 存货监盘的主要目标应包括获取有关存货数量和状况的审计证据。
C. 存货监盘的目标应包括获取管理层盘点程序可靠性的审计证据
D. 存货监盘的目标是对的
【多选题】
进行案例分析，并回答下列问题：A注册会计师撰写的存货监盘计划中，关于存货监盘的范围，你认为下列说法正确的是___
A. 存货监盘的范围不存在错误
B. 存货监盘的范围存在错误
C. 乙公司钢材的所有权不属于甲公司，不应纳入监盘范围
D. 少量水泥存放于外地公用仓库，不在被审计单内则不必纳入存货监盘范围
【多选题】
进行案例分析，并回答下列问题：A注册会计师撰写的存货监盘计划中，关于存货监盘的时间，你认为下列说法正确的是___。
A. 存货监盘的时间不存在错误
B. 存货监盘的时间存在错误
C. 存货的观察与检查时间应与被审计单位盘点时间相协调，应为12月29日至12月31日
D. 存货的观察与检查时间应为2015年12月29日,
【多选题】
进行案例分析，并回答下列问题：A注册会计师撰写的存货监盘计划中，关于存货监盘的主要程序 ，你认为下列说法正确的是___。
A. 存货监盘的主要程序中，程序（1）不恰当
B. 存货监盘的主要程序中，程序（1）恰当
C. 程序（1）应修改为：复核或与管理层讨论存货盘点计划。
D. 程序（1）不必再进行修改和完善
【多选题】
进行案例分析，并回答下列问题：A注册会计师撰写的存货监盘计划中，关于存货监盘的主要程序 ，你认为下列说法正确的是___。
A. 存货监盘的主要程序中，程序（2）恰当
B. 存货监盘的主要程序中，程序（3） 恰当
C. 存货监盘的主要程序中，程序（4） 恰当
D. 存货监盘的主要程序中，程序（6） 恰当
【多选题】
进行案例分析，并回答下列问题：A注册会计师撰写的存货监盘计划中，关于存货监盘的主要程序 ，你认为下列说法错误的是___。
A. 存货监盘的主要程序中，程序（3）不恰当
B. 存货监盘的主要程序中，程序（3） 恰当
C. 程序（3）应修改为：检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均未纳入盘点范围
D. 程序（3）不用修改， 也可以简化为：检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售的存货均未纳入盘点范围
【多选题】
进行案例分析，并回答下列问题：A注册会计师撰写的存货监盘计划中，关于存货监盘的主要程序 ，你认为下列说法正确的是___。
A. 程序（6）修改为：对于存放在外地公用仓库的水泥，应实施函证或利用其他注册会计师工作等替代程序
B. 程序（5）修改为：在被审计单位存货盘点结束前，注册会计师应当取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录进行核对。
C. 程序（6）修改为：对于存放在外地公用仓库的水泥，应询问管理层以了解具体情况。
D. 程序（5）修改为：在被审计单位存货盘点结束后，注册会计师应当取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录进行核对。
【多选题】
进行案例分析，并回答下列问题：A注册会计师撰写的存货监盘计划中，关于存货监盘的主要程序 ，你认为下列说法正确的是___。
A. 存货监盘的主要程序中，程序（2）和程序（4）不需要修改
B. 存货监盘的主要程序中，程序（2）、程序（4）和程序（5）都需要修改
C. 存货监盘的主要程序中，程序（5）和程序（6）必须修改
D. 存货监盘的主要程序中，程序（3）、程序（5）和程序（6）均不恰当
【多选题】
【资料】 G公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，在对G公司2015年度财务报表进行审计时，M注册会计师负责审计货币资金项目。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。2016年2月3日M注册会计师对G公司的库存现金进行监盘，为顺利监盘库存现金，M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。请你进行案例分析并回答下列问题：关于库存现金监盘方式问题，M注册会计师下列做法不恰当___。
A. 在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备
B. 采用突击性检查方式
C. 应事先通知出纳人员做好充分准备
D. 应事先下发通知书
【多选题】
请你进行案例分析并回答下列问题：关于库存现金监盘时间问题，M注册会计师下列做法不恰当___。
A. 对营业部库存现金的监盘时间定在下午三点
B. 对总部库存现金的监盘时间定在上午十点
C. 对总部库存现金的监盘时间定在上午上班前
D. 对营业部库存现金的监盘时间定在下午下班时
【多选题】
请你进行案例分析并回答下列问题：关于库存现金监盘人员问题，下列做法不恰当的有___。
A. G公司会计主管人员可以不参与盘点
B. 盘点人员应包括出纳、会计主管人员和注册会计师
C. 盘点人员应包括出纳、会计人员和注册会计师
D. 盘点人员是指出纳和注册会计师
【多选题】
请你进行案例分析并回答下列问题：关于库存现金监盘程序问题，M注册会计师下列做法不恰当___。
A. 库存现金应由出纳盘点
B. 由M注册会计师当场盘点现金
C. 由M注册会计师和出纳一起盘点库存现金
D. 由注册会计师监盘出纳盘点库存现金
【多选题】
请你进行案例分析并回答下列问题：M注册会计师对“库存现金监盘表”的错误做法是___。
A. M注册会计师当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”
B. “库存现金监盘表”由公司相关人员和注册会计师共同签字
C. 由M注册会计师和出纳一起盘点库存现金，并由出纳填写“库存现金监盘表”
D. “库存现金监盘表”只由M注册会计师签字即可生效，直接形成审计工作底稿
【多选题】
请你进行案例分析并回答下列问题：如果G公司盘点金额与库存现金日记账余额存在差异，M注册会计师应采取___措施。
A. 应要求G公司查明原因
B. 必要时应提请G公司做出调整
C. 如果无法查明原因，应要求G公司按管理权限批准后做出调整
D. 因金额较小，可以不做任何处理
【多选题】
请你进行案例分析并回答下列问题：库存现金监盘过程中，G公司在总部和营业部均设有出纳部门，M注册会计师则应___
A. 组织同时监盘总部和营业部的库存现金
B. 若不能同时监盘总部和营业部的库存现金，则应对后监盘的库存现金实施封存
C. 选择比较重要的一处进行监盘
D. 一处由注册会计师执行监盘，另一处由被审计单位代为执行
【多选题】
请你进行案例分析并回答下列问题：M注册会计师对G公司的库存现金进行监盘，至少有___的事项处理不当。
A. 库存现金监盘方式
B. 库存现金监盘人员
C. 监盘时间
D. 监盘表的填写
【多选题】
【资料】ABC会计师事务所负责审计甲公司2015年度财务报表，审计项目组认为货币资金的存在和完整性认定存在舞弊导致的重大错报风险，审计工作底稿中与货币资金审计相关的部分内容摘录如下针对上述材料，回答下列问题：结合事项（1），关于审计项目组对库存现金的监盘，下列说法正确的是___。
A. 审计项目组的做法恰当
B. 审计项目组的做法不恰当
C. 审计项目组应告知被审计单位库存现金监盘的时间
D. 对库存现金的监盘最好实施突击性检查
【多选题】
针对上述材料，回答下列问题：结合事项（2），下列说法正确的是___。
A. 审计项目组的做法恰当
B. 审计项目组的做法不恰当
C. 审计项目组应亲自到银行查询并打印家公司银行账户清单
D. 必要时要求被审计单位提供“已将全部银行存款账户信息提供给注册会计师”的书面声明
【多选题】
针对上述材料，回答下列问题：结合事项（3），下列说法错误的是___。
A. 审计项目组的做法恰当
B. 审计项目组的做法不恰当
C. 注册会计师应亲自到银行获取银行对账单
D. 注册会计师可以要求被审计单位重新取得银行对账单
【多选题】
针对上述材料，回答下列问题： 结合事项（4），下列说法错误的是___。
A. 审计项目组的做法恰当
B. 审计项目组的做法不恰当
C. 事项（4）中的调节项属于银付企未付
D. 审计项目组还应取得期后银行对账单，确认未达账项是否存在
【多选题】
针对上述材料，回答下列问题：结合事项（5），下列说法正确的是___。|
A. 审计项目组的做法恰当
B. 审计项目组的做法不恰当
C. 注册会计师应只对有余额的账户实施函证
D. 注册会计师应对零余额和在本期内注销的账户实施函证
【多选题】
针对上述材料，回答下列问题：结合事项（6），下列说法错误的是___。
A. 审计项目组的做法恰当
B. 审计项目组的做法不恰当
C. 对财务报表不重要的银行存款不需要函证
D. 除非有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，注册会计师应当对银行存款账户实施函证程序
【多选题】
针对上述材料，回答下列问题： 结合事项（7），下列说法正确的是___
A. 审计项目组的做法恰当
B. 审计项目组的做法不恰当
C. 用以缴纳税款的专门账户也应当函证
D. 用以缴纳税款的专门账户属于对财务报表不重要且重大错报风险很低，可以不函证
【多选题】
针对上述材料，回答下列问题：结合事项（8），下列说法正确的是___。
A. 审计项目组的做法恰当
B. 审计项目组的做法不恰当
C. 注册会计师应当从其它来源获取证据加以证实该事项
D. 注册会计师为查询该文件的真实性，可以直接向X银行询证
【多选题】
【资料】A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表。甲公司2015年12月31日应收账款余额为3 000万元。A注册会计师认为应收账款存在重大错报风险，决定选取金额较大以及风险较高的应收账款明细账户实施函证程序，选取的应收账款明细账户余额合计为1 800万元。相关事项如下：针对上述资料，回答以下问题：注册会计师在对应收账款实施函证程序时，下列应选取的对象是___
A. 金额较大的项目
B. 重大或异常的交易
C. 账龄较长的项目
D. 交易频繁但期末余额较小的项目
【多选题】
针对上述资料，回答以下问题：下列关于应收账款函证的数量及范围的影响因素说法正确的有___。
A. 应收账款在全部资产中的比重越大，函证的范围越小
B. 被审计单位内部控制越健全，函证的范围越小
C. 以前期间函证中发现过重大差异越少，函证的范围越小
D. 通常不可能对所有应收账款进行函证
【多选题】
针对上述资料，回答以下问题：结合事项（1），关于函证发出前的控制下列说法正确的是
A. 注册会计师应将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录进行核对
B. 注册会计师应要求被询证的甲公司客户将回函直接寄至会计师事务所
C. 该审计项目组成员的做法恰当
D. 该审计项目组成员可以直接使用寄回至甲公司财务部的回函
【多选题】
针对上述资料，回答以下问题：结合事项（2），关于询证函的发出方式下列说法正确的是___。
A. 询证函的发出和收回可以采用邮寄、跟函、电子形式函证
B. 在邮寄询证函时，项目组应选择独立于被审计单位的邮寄服务机构
C. 该审计项目组成员的做法恰当
D. 该审计项目组成员的做法不恰当
【多选题】
针对上述资料，回答以下问题：结合事项（3），下列说法正确的有___。
A. 如果注册会计师需要通过电子方式发送询证函，应检查被审计单位提供联系方式的真实性
B. 注册会计师应对函证全过程实施控制
C. 该审计项目组成员的做法恰当
D. 该审计项目组成员的做法不恰当
【多选题】
针对上述资料，回答以下问题：结合事项（4），针对未收到回函的函证程序，下列说法错误的有___。
A. 积极式函证时没有收到回函，注册会计师应当实施替代审计程序
B. 对于未回函的应收账款，应抽查有关原始凭据，如销售合同、订购单、付款凭单及回款单据等
C. 该审计项目组成员的做法恰当
D. 该审计项目组成员的做法不恰当
【多选题】
针对上述资料，回答以下问题：针对回函后的不符事项，下列说法正确的是___。
A. 注册会计师应当考虑不符事项是否构成错报及其对财务报表可能产生的影响，并将结果形成审计工作记录
B. 因登记入账时间不同会导致产生不符事项
C. 因一方或双方记账错误或舞弊会导致产生不符事项
D. 将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整
【多选题】
针对上述资料，回答以下问题：结合事项（5），下列说法正确的有___。
A. 选取1 800万元的应收账款函证，属于审计抽样方法，可以从样本推断至总体
B. 选取1 800万元的应收账款函证，属于选取特定项目的方法，不能以样本的测试结果推断至总体
C. 该审计项目组成员的做法恰当
D. 该审计项目组成员的做法不恰当未曾发货却已将销售交易登记入账
【单选题】
按照审计的主体不同，审计可以分为___
A. 整体审计和局部审计
B. 财务报表审计和合规性审计
C. 详细审计和资产负债表审计
D. 政府审计、内部审计和注册会计师审计
【单选题】
检查发货单和销售发票的编号和销售明细账，主要是为了实现___认定
A. 存在性
B. 完整性
C. 准确性
D. 截止
【单选题】
在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是___。
A. 甲公司连续编号的采购订单
B. 甲公司编制的成本分配计算表
C. 甲公司提供的银行对账单
D. 甲公司管理层提供的声明书
【单选题】
在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是___
A. 从财务报表到尚未记录的项目
B. 从尚未记录的项目到财务报表
C. 从会计记录到支持性证据
D. 从支持性证据到会计记录
【单选题】
审计师已获取被审计单位将2013年12月销售业务的营业收入计入2014年1月的营业收入的充分适当的审计证据，则审计师应当界定营业收入的___认定存在重大错报。
【单选题】
审计师如果发现方宇公司的会计处理存在下列事实，其中表明“准确性”认定错误的是___
A. 公司将营业收入150万元记为1500万元
B. 虚构一笔30万元的营业收入
C. 将营业收入10万元错记为营业外收入
D. 将2013年12月28日营业收入20万元计入2014年1月5日营业收入账户中
