【多选题】
下列有关审计目标的提法中，正确的有___
A. 审计目标是审计行为的出发点
B. 审计目标在不同历史时期是相同的
C. 根据审计目标的不同可将审计业务划分为不同的类型
D. 审计目标包括总体审计目标与具体审计目标两个层次
E. 审计目标对审计全过程都有影响
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【多选题】
下列有关审计证据充分性的表述中，正确的有___
A. 充分性是审计证据的质量特征之一
B. 充分性就是要求审计证据越多越好
C. 充分性是指审计证据的数量足以证明审计事项并支持审计意见
D. 充分性是指审计证据本身的真实性
E. 充分性就是要求审计证据与审计目标之间紧密相关
【多选题】
下列关于审计管理的表述中，正确的有___
A. 审计管理是对审计活动进行的计划、组织、指挥、协调和控制
B. 审计管理的主体是国家审计机关
C. 审计管理贯穿于审计业务活动的始终
D. 审计管理的内容因审计管理对象的不同而不同
E. 审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等
【多选题】
对应收款项进行审计时，其审计目标有___
A. 证实应收款项的真实性
B. 证实应收款项计价与分类的正确性
C. 证实应收款项记录截止期的正确性
D. 确认坏账损失的真实性
E. 证实营业收入过账和汇总的正确性
【多选题】
审计人员对应付账款进行审计时，为揭示应付账款期末余额变动的合理性，有效的分析性复核方法有___
A. 将本期各主要应付账款账户余额与上期比较，分析变动原因
B. 计算并比较分析各期营业收入的变动趋势
C. 计算并比较分析各期应付账款占流动负债的比率
D. 计算并比较分析各期应付账款占采购金额的比率
E. 计算并比较分析各期毛利率的变动幅度
【多选题】
对应付账款明细账进行审计时，下列各项中，应重点审查的有___
A. 积欠已久而突然全部结清的账户
B. 长期未能结清的账户
C. 业务发生频繁的账户
D. 债权人不明确的账户
E. 函证回函证明余额相符的账户
【多选题】
在审查固定资产业务时，发现被审计单位调整了某项设备的人账价值，对此审计人员认为合理的解释有___
A. 该设备已提足折旧但仍在使用
B. 根据国家规定对设备重新估价
C. 增加补充设备和改良装置
D. 调整原计固定资产价值的错误
E. 根据实际价值调整原来的暂估价值
【多选题】
下列关于审计风险的说法，正确的有___
A. 审计风险可能是由审计人员非故意的不恰当行为所引发
B. 审计风险不可以控制
C. 审计风险具有潜在性
D. 审计风险是客观存在的
E. 审计风险是指被审计单位存在舞弊的风险
【多选题】
按审计主体，可以将审计划分为___
A. 国家审计
B. 内部审计
C. 社会审计
D. 财政审计
E. 财务审计
【多选题】
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计机关在审计过程中具有的监督检查权包括___
A. 要求被审计单位按照审计机关规定的期限和要求报送与财政财务收支有关的资料
B. 就审计事项的有关问题向相关单位和个人进行调查取证
C. 制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与财政财务收支有关的资料
D. 在被审计单位违规转移、隐匿违法取得的资产时自行采取保全措施
E. 向社会公布审计结果
【多选题】
审计证据的质量特征包括___
A. 重要性
B. 相关性
C. 客观性
D. 一贯性
E. 充分性
【单选题】
审计证据是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳。___
【单选题】
对审计中发现的重大问题，没有明确的审计标准的，应当请示本机人民政府或上级审计机关。___
【单选题】
运用外部调查审计取证方法所获得的审计证据可靠性较高___
【单选题】
总体项目差异不影响审计抽样样本量。___
【单选题】
被审计对象在接到审计组的审计报告之日起15日内，将其书面意见送交审计组。___
【单选题】
审计组组长对审计项目实施结果承担最终责任。___
【单选题】
核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符的会计核对方法是账账核对。___
【单选题】
核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符的会计核对方法是账表核对。___
【单选题】
审计部门编制年度行业审计计划应以风险防控为导向，把握轻重缓急。___
【单选题】
审计部门编制年度行业审计计划可以采取文字、表格或者两者相结合的形式。___
【单选题】
年度行业审计计划的执行情况应定期报告省联社总审计师和审计委员会。___
【单选题】
审计部应定期或不定期自查本单位审计计划的执行情况，年度终了对当年审计计划完成情况进行总结。___
【单选题】
现场审计组在分配审计资源时，应当为重要审计事项分派有经验的审计人员和安排充足的审计时间。___
【单选题】
审计进点会参加人员一般为：审计组成员、被审计单位负责人及其有关人员。___
【单选题】
审计记录是审计人员根据实施审计全过程编写成的工作记录。___
【单选题】
在获取审计证据时，审计人员应当组织审计测试、确定审计抽样，采用适当的方式方法收集和分析各类审计证据，确保证据适当、相关、充分，足以支持审计结论。___
【单选题】
审计报告是指在对审计项目实施必要的审计程序后，以审计证据和相关资料为依据，组织编写的审计报告。___
【单选题】
任何部门或个人查阅审计档案资料时，不得损毁、涂改或圈划，不得转借他人或遗失。___
【单选题】
审计部门要对被审计单位的整改落实情况，按照省联社审计委员会的要求进行后续审计监督。后续审计监督可对整改情况进行全面检查，也可根据实际情况进行一定比例的抽查。___
【单选题】
审计立项是指审计部门从提出审计项目需求到项目批准，并对实施审计项目作出计划和安排的全过程。___
【单选题】
编制和调整审计方案可以采取文字、表格或者两者相结合的形式。___
【单选题】
现场审计组组长主持审计项目的组织实施工作，按审计程序认真完成审计项目的全过程，并对审计结果负责。___
【单选题】
现场审计组审计人员对分工范围内审计事项的全面性负责，对审计工作底稿的真实性、完整性负责。___
【单选题】
审计实施是指审计组按照审计方案对被审计单位实施审计的全过程。___
【单选题】
在审计责任划分时被审计单位现任领导为第一责任人。___
【单选题】
在审计责任划分时被审计单位现任分管领导为直接责任人。___
【单选题】
在审计责任划分时被审计单位原任领导对其任期内经营行为负责。___
【单选题】
具体问题整改结果分为已整改、未整改、部分整改。___
【单选题】
审计项目质量责任分为直接责任、审核责任、领导责任。___
【单选题】
河南省农村信用社内部审计操作规程仅适用于省联社审计部及各区域审计室___
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【单选题】
关于柜面业务印章的使用，下列说法错误的是（）。 ___
A. 严禁错用、串用，严禁提前、过期、越权、超范围使用，
B. 严禁在无真实业务记录的凭证，或伪造、变造凭证上使用
C. 应随用随盖，严禁在空白协议、凭证、账簿、报表上预先加盖
D. 可以在空白页、空白表格，以及关键信息缺失、字迹模糊的文件上加盖印章
【单选题】
实体印章启用前，需在《业务用章（用具）保管使用登记簿》、交接清单等加盖印模的，应使用（）印油或印泥。 ___
【单选题】
营业机构应指定各类实体印章的保管人员，原则上应由（）保管。 ___
A. 会计主管
B. 行长
C. 柜员
D. 后台柜员
【单选题】
放入印控机管理的印章，非营业期间，（）取出入库保管或随箱包上解。 ___
【单选题】
印控机管理人员应定期清点核对设备中装载的实体印章，并与系统中记录的实体印章信息进行核对，确保两者一致。清点核对频率不得低于（）一次，清点核对记录登记《营业日志》。 ___
【单选题】
客户可以通过柜面、省联社门户网站、智慧柜员机、电子银行等渠道查询业务验证码对应的业务内容，查询时效为（）。 ___
A. 3个月
B. 6个月
C. 1年
D. 2年
【单选题】
客户通过柜面申请查询业务验证码时，可以在（）柜面进行办理。 ___
A. 开户网点
B. 法人机构内任一营业机构
C. 全市任一营业机构
D. 全省任一营业机构
【单选题】
营业机构领回实体印章后，应及时启用，超过（）未启用的，应及时交回上级印章管理部门。 ___
A. 3个月
B. 6个月
C. 1年
D. 2年
【单选题】
实体印章应在有监控设施的办公场所使用，原则上不得携带外出。确因特殊原因需在非办公场所使用印章的，需经（）审批，并采取严格的用印监控措施。 ___
A. 会计管理部门
B. 分管行长
C. 会计主管
D. 办事处
【单选题】
省联社资金中心头寸确认起点金额为（）（含）。 ___
A. 500万元
B. 5000万元
C. 1亿元
D. 2亿元
【单选题】
清算备付金账户日终透支，系统自动计算透支金额，按照透支金额的（）自动计收利息。 ___
A. 万分之二
B. 万分之三
C. 万分之五
D. 万分之十
【单选题】
法人机构清算备付金账户出现日终透支，须在（）内补足。 ___
A. 次日
B. 下一工作日
C. 2个工作日
D. 3个工作日
【单选题】
清算备付金账户按（）计提利息，按（）结息, 遇利率调整（）计息。 ___
A. 日/日/分段
B. 日/季/不分段
C. 日/季/分段
D. 月/季/不分段
【单选题】
清算备付金账户，系统按照以上级清算账户余额为准的原则进行计息、结息，（）同时入账。 ___
【单选题】
计息类账户错账冲正的，应同时调整计息积数。对于跨结息期已经结计利息的账户，错账调整只能调整（）以后的积数，柜员应将已结计的利息区分情况使用相关交易进行补收或退回。 ___
A. 上次结息日
B. 本次结息日
C. 下次结息日
D. 上上次结息日
【单选题】
核算码是会计科目的细化，是会计核算的最基本元素，一个会计科目可以对应（）核算码，一个核算码归属于（）科目。 ___
A. 一个或多个/一个
B. 一个/一个
C. 一个或多个/多个
D. 一个/多个
【单选题】
按季计息的，每季末月20日为结息日；按月计息的，每月20日为结息日；计算出的利息，于结息日的当日入账。 ___
【单选题】
表内科目采用单式记账法，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的规则，“-（负号）”表示红字。 ___
【单选题】
单位活期存款按季结息，计息期间遇利率调整不分段计息，每季度末月的20日为结息日。 ___
【单选题】
复式记账法和单式记账法下的各科目反映了自身的增减变动，存在平衡关系 ___
【单选题】
会计凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓，既要便利于客户，有利于加强服务，又要遵守记账规则和内控制度要求 ___
【单选题】
会计凭证的签章，应做到清晰、不倒、不斜。 ___
【单选题】
会计凭证的生成分为手工填制和系统输出打印两种。 ___
【单选题】
会计凭证是记录经济业务、明确经济责任，按照一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明，是核对账务和事后查考的重要根据。 ___
【单选题】
凭证填写错误，凭证的内容写错一律不得更改，均应作废重填。 ___
【单选题】
三级科目采用8位数字编码，从不同的角度对二级科目核算的信息进一步分类统计。 ___
【单选题】
在金额数字书写中使用繁体字不应受理。 ___
【单选题】
中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，要留一个字的空格。 ___
【单选题】
表外科目是指不列入资产负债表和损益表内的，用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化，以及有价单证、重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算。表外科目分为或有事项类和登记备查类，科目代号第一位分别是8和9。 ___
【单选题】
核算码由省联社参数管理机构统一维护。 ___
【单选题】
会计主体辖内营业机构作为附属会计机构，辖内跨营业机构之间客户存款通存通兑、内部资金往来以及代理股金业务等，不存在内部资金清算。 ___
【单选题】
科目下有当年数据的不能删除，存在下级科目的，上级科目可以删除。 ___
【单选题】
销账编号的编排规则为：3位法人行号+年份后2位（例如：2017取17）+9位序号；其中9位序号由系统顺序产生，并在法人机构范围内唯一，当使用到999999999后，下一笔序号为000000001。 ___
【单选题】
账簿上摘要栏文字一格写不完时，可在下一格连续填写，但其金额应填在文字最后一格的金额栏内。 ___
【单选题】
账簿上的一切记载，可以涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。 ___
【单选题】
因漏记而使账页发生空行时，应在摘要栏内用红字注明“此行空白”字样，并由记账员盖章证明。 ___
【单选题】
记账发生空页，应用红笔交叉划线，用红字注明“此页空白”字样，并由记账员、会计主管盖章证明。 ___
【单选题】
如果账页记载错误无法更改时，可以撕毁后更换新账页记载。 ___
【单选题】
账簿的各项内容必须根据凭证的有关事项认真记载，做到账簿使用正确、记载内容完整、数字正规准确、摘要简明扼要、字迹书写清晰。如果发现凭证内容遗漏不全或有错误时不予记账，应交由制票人更正、补充或更换。 ___
【单选题】
分段计息时，各段利息计至厘位，厘以下四舍五入，各分段利息相加后，厘位四舍五入。 ___
