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【多选题】
张某因家庭原因移居加拿大,在申请注销中国户籍前,张某应向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,可能要报送的报表有___。
A. 《个人所得税年度自行纳税申报表》
B. 《个人所得税自行纳税申报表(A表)》
C. 《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》
D. 《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》
E. 《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》
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答案
ADE
解析
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相关试题
【多选题】
关于注销户籍时报送报表,以下说法正确的有___。
A. 办理当年综合所得的汇算清缴,应报送《个人所得税年度自行纳税申报表》
B. 办理当年经营所得的汇算清缴,应报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》
C. 从两处以上取得经营所得的,一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》
D. 注销户籍当年取得利息、股息、红利所得的,应当在注销户籍前,申报当年上述所得的完税情况,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》
【多选题】
纳税人在注销户籍当年取得如下所得( ),应报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》___。
A. 劳务报酬所得
B. 利息、股息、红利所得
C. 财产租赁所得
D. 财产转让所得
【多选题】
王某2019年1-3月份在M公司工作,4月份跳槽去了N公司,1-3月份王某在M公司月工资8000元,N公司每月支付王某10000元,5月份,王某将儿子正在接受义务教育的信息向N公司进行报告,该项子女教育扣除1-4月份未扣除,假设无其他扣除情况,关于5月份王某个人所得税,以下说法不正确的有___。
A. N公司办理扣缴税款时,累计收入额为44000元
B. N公司办理扣缴税款时,累计减除费用为25000
C. 王某5月份可扣除的子女教育费用为5000元
D. 王某5月份可扣除的子女教育费用为1000元
【多选题】
刘某2019年1月取得单位支付的工资10000元,当月在某杂志发表作品一部,取杂志社支付的稿酬5000元,当月取得公司支付的2018年度一次性奖金30000元,刘某有一女儿正在读一年级,贷款购买了首套住房一套,父亲已年满60岁,只有刘某一个儿子,当月向公司提供支付2019年度商业健康保险3000元支出凭据,假定无其他扣除,子女教育费、住房贷款利息由刘某一人扣除,以下说法正确的有___。
A. 刘某当月扣除专项附加扣除4000元,其他扣除200元
B. 刘某当月工资薪金应预扣税款24元
C. 刘某稿酬所得应预扣税款560元
D. 刘某全年一次性奖金应缴税款900元
【多选题】
刘某是某合伙企业的合伙人,现向税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》,税务机关的以下做法,不符合规定的有___。
A. 税务机关告知刘某应向合伙企业的主管税务机关申请开具
B. 若刘某提交资料齐全,主管税务机关应当按规定当场受理
C. 主管税务机关在受理申请之日起10日内,由负责人签发《税收居民证明》并加盖公章或者将不予开具的理由书面告知刘某
D. 若主管税务机关无法判断,需要报告上级税务机关的,应当在受理申请之日起20日内办结
【多选题】
关于《中国税收居民身份证明》开具,以下说法不正确的有___。
A. 申请人应当向市级税务机关申请开具
B. 境内、外分支机构应当通过其总机构向总机构主管税务机关提出申请
C. 证明开具时间从受理纳税人申请到开具最长不超过20个工作日
D. 不予开具证明的可口头告知申请人
【多选题】
以下应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有___。
A. 个人终止投资经营收回款项
B. 合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
C. 股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车
D. 个人购房后开发公司无条件退房而取得的补偿款
【多选题】
个人发生下列限售股转让情形,由证券机构扣缴税款 ___。
A. 个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股
B. 个人用限售股接受要约收购
C. 个人协议转让限售股
D. 个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金(ETF)份额
【多选题】
个人协议转让限售股, 转让价格明显偏低且无正当理由的,主管税务机关应当按如下规定处理___。
A. 依据协议签订日的前一交易日该股收盘价
B. 依据协议签订当日该股收盘价
C. 依据协议签订前二十日该股平均价
D. 其它合理方式核定其转让收入
【多选题】
个人发生下列限售股转让情形,需自行向主管税务机关申报纳税___。
A. 个人协议转让限售股;
B. 个人持有的限售股被司法扣划;
C. 个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权;
D. 个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方
【多选题】
关于限售股转让个人所得税,以下说法正确的有___。
A. 证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股,其转让所得应缴纳的个人所得税采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算方式征收
B. 证券机构技术和制度准备完成后新上市公司的限售股,纳税人在转让时应缴纳的个人所得税,采取证券机构直接代扣代缴的方式征收
C. 纳税人同时持有限售股及该股流通股的,其股票转让所得,按照限售股优先原则
D. 因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确,导致无法准确计算全部限售股成本原值的,证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。
【多选题】
下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中,正确的有___。
A. 以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人
B. 以接受非货币性资产投资的单位为扣缴义务人
C. 个人以非货币性资产投资,应于个人股东身份记载于股东名册时,确认非货币性资产转让收入的实现
D. 纳税人一次性缴税有困难的,可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后,自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税
【多选题】
下列关于自然人税收管理系统扣缴客户端中,身份验证状态表述正确的是___。
A. 自然人身份验证状态为“待验证”的,表示扣缴客户端未对纳税人身份信息发起验证动作
B. 自然人身份验证状态为“验证不通过”的,表示尚未获取到公安机关的居民身份登记信息,系统会自动获取到验证结果,无需再进行另外的操作
C. 自然人身份验证状态为“验证通过”的,表示采集的人员信息与公安系统的信息完全匹配成功;
D. 自然人身份验证状态为“待验证”是人员信息初次添加或修改时的默认状态。
【多选题】
根据个税规定,下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有___。
A. 申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
B. 不具有合理性的无偿转让股权
C. 申报的股权转让收入低于相同或相似条件下同行业的企业股权转让
D. 被投资企业拥有土地使用权等资产的个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让
【多选题】
下列支出,允许从个体商户生产经营收入中扣除的有___。
A. 参加财产保险支付的保险费
B. 个体工商户从业人员的实发工资
C. 代扣代缴的个人所得税税额
D. 货物出口过程中发生的汇兑损失
E. 为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费
【多选题】
下列与个人任职有关的收入中,可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有___。
A. 机关公务员取得的年终奖金
B. 与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C. 实行年薪制而兑现的年薪
D. 实行绩效工资办法兑现的绩效工资
【多选题】
下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有___。
A. 甲某单纯地为出版社提供翻译所取得的所得,应当按照“劳务报酬”所得纳税
B. 乙某提供翻译,并且在作品上署名取得的所得,应当按照“劳务报酬”所得纳税
C. 稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得
D. 劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
【多选题】
个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营,其取得的所得包括___。
A. 个人承包、承租经营所得
B. 个人经政府有关部门批准,取得营业执照,从事咨询服务取得的所得
C. 个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得
D. 外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的,经营人从外商投资企业分享的收益
【多选题】
下列关于继续教育专项附加扣除表述正确的是___
A. 学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。
B. 拿到国外颁发的技能证书,不能享受每年3600元的扣除
C. 纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等教育,所读学校为其建立学籍档案的,可以享受学历(学位)继续教育扣除。
D. 纳税人接受学历继续教育,不需保存相关资料。
【多选题】
下列所得,属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是___。
A. 个人兼职取得的所得
B. 退休人员再任职取得的所得
C. 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D. 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
【多选题】
下列补贴、津贴中不需计入工资、薪金所得项目征税的是___。
A. 政府特殊津贴;
B. 院士津贴
C. 军人职业津贴
D. 法定节假日值班补助费
【多选题】
个人取得的下列报酬,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是___。
A. 杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
B. 书法家为企业题字获得的报酬
C. 高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
D. 网络写手写的网络小说由出版社出版取得的报酬
【多选题】
下列个人收入,属于纳税人应按“工资、薪金所得”所得缴纳个人所得税的有___。
A. 张某办理内退手续后,在其他单位重新就业取得的收入
B. 王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入
C. 陈某为供货方介绍业务,从供货方取得的佣金
D. 公司董事江某在公司任职,取得的董事费收入
【多选题】
某外籍个人受某外国公司委派于2018年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表,截止2018年12月31日未离开中国。该外籍个人2018年取得的下列所得中,属于来源于中国境内所得的有___。
A. 9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
B. 因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
C. 10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
D. 11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入
【多选题】
国内某大学教授取得的下列所得中,征收个人所得税的是___。
A. 因任某高校兼职教授取得的课酬
B. 按规定取得原提存的住房公积金
C. 因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息
D. 被学校评为校级优秀教师获得的奖金
【多选题】
纳税人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额。下列说法正确的有___。
A. 抵免限额的最终结果,分国(地区)不分项
B. 实际已纳税额与抵免限额比较,按较低者抵免
C. 超过抵免限额部分,不得在该纳税年度的应纳税额中扣除。
D. 超过抵免限额部分,不可在以后纳税年度的应纳税额中扣除
【多选题】
中国境内居民企业华立集团在尼日利亚成立一家子公司。根据我国个人所得税法,下列人员中,属于中国居民个人的是___。
A. 母公司派驻子公司担任总经理的王先生
B. 到子公司检查工作的母公司财务部人员周女士
C. 子公司雇佣担任其副总经理的当地居民尼尔先生
D. 子公司雇佣的当地工人巴图先生
E. 向子公司提供租车服务的当地企业主达达先生
【多选题】
根据2019年1月1日起施行的个人所得税法,下述关于个人所得税纳税申报时间的说法,正确的是___。
A. 居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴
B. 纳税人取得经营所得,在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴
C. 居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年三月三十一日前申报纳税
D. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月十五日内申报纳税
E. 纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算
【多选题】
下列内容属于2018年8月31日通过的个人所得税法修订范围的是___。
A. 将居民纳税人判定标准由满1年调整为满183天
B. 对居民个人的部分所得实行综合所得制度
C. 对非居民个人的部分所得实行综合所得制度
D. 取消税目“经国务院财政部门确定征税的其他所得”
E. 年所得12万元以上的纳税义务人应办理纳税申报的规定
【多选题】
居民个人李女士2019年取得工资薪金13万元,没有其他所得。根据个人所得税法的规定,下列支出中属于允许从李女士收入中减除的专项扣除项目是___。
A. 按照国家规定缴纳的基本养老保险
B. 按照国家规定缴纳的基本医疗保险
C. 按照国家规定缴纳的失业保险
D. 按照国家规定缴纳的住房公积金
E. 按照国家规定缴纳的企业年金
【多选题】
个人所得税纳税义务人在2019年取得的下列所得中,属于综合所得的是___。
A. 居民个人王某取得的设计所得
B. 居民个人赵某得的表演所得
C. 居民个人钱某取得的合伙企业分配所得
D. 居民个人李某取得的来源于中国境外的中介服务所得
E. 非居民个人卡尔取得的来源于中国境内的工资薪金
【多选题】
非居民个人特德先生在2019年取得的下列所得中,允许收入减除百分之二十费用的是___。
A. 劳务报酬所得
B. 合伙企业经营所得
C. 稿酬所得
D. 财产转让所得
E. 工资薪金所得
【多选题】
自2019年1月1日起,个人所得税纳税人取得的下列所得中,适用比例税率的是___。
A. 居民个人取得的非上市公司股息
B. 居民个人取得的不动产转让所得
C. 居民个人取得的偶然所得
D. 居民个人取得的特许权使用费所得
E. 非居民个人取得的稿酬所得
【多选题】
个人所得税纳税人在2019年度取得的下列收入中,属于综合所得项目的是___。
A. 居民个人张某取得工资薪金
B. 居民个人李某取得专利许可收入
C. 居民个人王某取得稿酬
D. 居民个人陈某取得独立董事费收入
E. 非居民个人罗姆取得来源于中国的劳务报酬所得
【多选题】
我国现行个人所得税法采用的税率形式有___。
A. 定额税率
B. 超额累进税率
C. 比例税率
D. 超率累进税率
E. 全额累进税率
【多选题】
自2019年起,下列所得项目中属于按月或次计算个人所得税的有___。
A. 居民个人取得特许权使用费所得
B. 非居民个人取得工资薪金所得
C. 居民个人取得财产租赁所得
D. 非居民取得劳务报酬所得
【多选题】
下列情形中,应计算个人所得税财产转让所得的是___。
A. 居民个人赵先生以股权对外投资
B. 居民个人钱先生以个人拥有的商铺抵偿个人债务
C. 居民个人孙女士许可某网站使用其肖像
D. 居民个人李女士许可某企业在其微信公众号展示宣传材料
E. 居民个人周先生经营的个人独资企业销售商品
【多选题】
中国居民个人张某从中国境外取得下列所得:在甲国取得股息1万元,在当地缴纳个人所得税3000元;在乙国取得股息5万元,按当地税法规定,享受暂不纳税的个人所得税优惠。按照我国个人所得税法规定,对张某的上述境外所得税进行收抵免的处理,正确的是___。
A. 境外所得税收抵免政策的目的是消除或减少跨国重复征税
B. 只有居民个人才能适用境外所得税收抵免,非居民个人不执行该项政策
C. 上述所得都属于股息所得,应合并计算其应向中国缴纳的个人所得税
D. 在甲国缴纳的3000元可全额抵免
E. 从乙国取得的股息未在当地实际纳税,不应进行境外所得税收抵免
【多选题】
下列关于个人所得税减除费用标准的说法,正确的是___。
A. 在2018年第四季度,居民个人取得的工资薪金所得减除费用按5000元/月执行
B. 在2018年第四季度,非居民纳税人取得工资薪金所得减除费用按5000元/月执行
C. 从2019年1月1日起,非居民纳税人取得的工资薪金所得减除费用按60000元/年执行
D. 从2019年1月1日起,居民个人取得的特许权使用费所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元
E. 从2019年1月1日起,居民个人取得的财产租赁所得,每次减除百分之二十的费用
【多选题】
在2018年8月31日通过的新个人所得税法增加了反避税规定,关于该法反避税规定的下述说法,正确的是___。
A. 反避税规定只适用于居民个人,不适用于非居民个人
B. 对个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额,税务机关有权进行调整
C. 对由非居民个人控制的,居民个人参股的企业,如果该企业设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业,无合理经营需要,对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配的,税务机关有权进行调整
D. 个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益的,税务机关有权进行调整
E. 税务机关依法作出反避税纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依法加收利息。
推荐试题
【判断题】
通过计算或估算重订货点,可以监控库存信息,及时调整不恰当的订货点,避免储备量过低。​
A. 对
B. 错
【判断题】
未达定期补货时间但二级仓、急救包库存已低于安全库存时,物资部门不需安排紧急补货,只需根据运行情况调整补货周期,均衡库存与补货频度。​
A. 对
B. 错
【判断题】
在储备物资补货提醒界面中,物资名称为红色的表示该物资属于紧急补货提醒。​
A. 对
B. 错
【判断题】
储备物资基本分类为主网物资、表计物资、救灾应急物资。 ​
A. 对
B. 错
【判断题】
公司应急物资是指各类突发事件发生后,公司应对救灾抢险、抢修复电所需要的各类物资,包括应急储备物资在内的所有库存物资、在建工程物资、供应商库存物资及紧急采购物资。​
A. 对
B. 错
【判断题】
达到轮换年限的储备物资由物资部门组织同级闲置物资鉴定小组对使用价值进行鉴定。​
A. 对
B. 错
【判断题】
安全储备的负荷越大,平均存货的数量也越大​
A. 对
B. 错
【判断题】
《国际卫生条例(2005)》为非约束性建议,由世界卫生组织所有会员国根据实际情况自愿执行。
A. 对
B. 错
【判断题】
我国缔结或者参加的有关卫生检疫的国际条约同《国境卫生检疫法》有不同规定的,适用《国境卫生检疫法》的规定。
A. 对
B. 错
【判断题】
食品安全风险评估采集样品应当按照成本价格支付费用。
A. 对
B. 错
【判断题】
埃博拉出血热是甲类传染病。
A. 对
B. 错
【判断题】
在一定期间内,特定人群中某病现存病例数占该人群的比例叫做发病率。
A. 对
B. 错
【判断题】
肺结核是由结核杆菌引起的一种急性传染病。
A. 对
B. 错
【判断题】
疟疾的典型临床特征是,起病急骤,高热,头痛,肌肉、骨关节剧烈酸痛、“三红征”等。
A. 对
B. 错
【判断题】
已有确切证据表明人感染高致病性禽流感(H5N1)可以人间传播。
A. 对
B. 错
【判断题】
所有传染病都会引起发热。
A. 对
B. 错
【判断题】
流行性脑脊髓膜炎是典型的自然疫源地疾病。
A. 对
B. 错
【判断题】
潜伏期是指病原体侵入机体到出现全部临床症状的一段时间。
A. 对
B. 错
【判断题】
诱卵器法参考控制标准为诱蚊诱卵指数小于3%。
A. 对
B. 错
【判断题】
尿液样本的采集是采集前段尿液标本10毫升。
A. 对
B. 错
【判断题】
凡申请出境居住6个月以上的中国籍人员,必须持有卫生检疫机关签发的健康证明。
A. 对
B. 错
【判断题】
在国内或者国外某一地区发生检疫传染病流行时,海关总署可以宣布该地区为疫区。
A. 对
B. 错
【判断题】
人感染高致病性禽流感(H5N1)的传染源主要为H5N1患者。
A. 对
B. 错
【判断题】
出境尸体、骸骨由入殓地海关进行材料核查并实施现场查验,出境口岸海关应直接放行。
A. 对
B. 错
【判断题】
发热的定义为体温≥37.0℃。
A. 对
B. 错
【判断题】
对疑似患有埃博拉出血热、中东呼吸综合征、尼帕病毒病等高风险的旅客,现场进行采样。
A. 对
B. 错
【判断题】
腹泻指24小时内排便次数在4-5次以上。
A. 对
B. 错
【判断题】
海关对已在其他口岸实施卫生处理的交通工具不再重复实施卫生处理。
A. 对
B. 错
【判断题】
在国境口岸检疫查验工作中,经确诊患有肺结核病的外国人,要阻止其入境。
A. 对
B. 错
【判断题】
船舶在口岸停留时间不足48小时的,经海关同意,船方或者其代理人在办理入境手续时,可以同时办理出境手续。
A. 对
B. 错
【判断题】
被截留邮寄、携带特殊物品自截留之日起7日内未取得《特殊物品审批单》的,经检疫查验不合格的,由口岸海关移交地方相关部门。
A. 对
B. 错
【判断题】
B级特殊物品检疫审批需开展风险评估,审批单一次审批,分批核销,抽批查验,无需实施后续监管。
A. 对
B. 错
【判断题】
生活饮用水水质常规指标中微生物指标中菌落总数的限值是200CFU/mL。
A. 对
B. 错
【判断题】
对准予口岸卫生许可决定的,海关应当自作出决定之日起7个工作日内向申请人颁发卫生许可证。
A. 对
B. 错
【判断题】
对集中空调系统的空气净化过滤材料应当每年清洗或更换一次
A. 对
B. 错
【判断题】
国境口岸公共场所的微小气候及空气质量监测采样点应布置在人流通风道和通风口处,并距离墙壁0.5~1米远,距楼地面高度0.8~1.2米。
A. 对
B. 错
【判断题】
自然沉降采样检测法是指,将需消毒场所门窗关闭,在无人的条件下经10分钟后,在室内任意采三点位置在消毒前后各放置一个无菌普通营养琼脂平板。
A. 对
B. 错
【判断题】
熏蒸剂钢瓶贮存须戴好瓶帽,最好戴固定瓶帽;实瓶应横放,数量应有限制;要留有通道。
A. 对
B. 错
【判断题】
饮用水消毒效果评价对自来水取水样时,先用酒精灯火焰将水龙头烧灼灭菌后立即采取水样。
A. 对
B. 错
【判断题】
船舶熏蒸处理不属于高风险卫生处理业务。
A. 对
B. 错
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