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【多选题】
请你进行案例分析,并回答下列问题:宏大公司采购和付款循环控制风险评价为高水平,下列说法正确的是___。
A. 具备了进行应付账款函证的条件
B. 如果控制风险较高,某应付账款明细账户金额较大或被审计单位处于财务困难阶段,则应进行应付账款的函证
C. 应付账款函证不是法定程序
D. 函证不能保证查出未入账的应付账款,况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。因而应付账款函证没有用处
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答案
ABC
解析
暂无解析
相关试题
【多选题】
请你进行案例分析,并回答下列问题:张强和齐超对宏大公司应收账款和应付账款确定的主要审计目标不同,选择函证审计程序对象也不同,二人都认可下列说法___。
A. 应选择应收账款余额较大的进行函证
B. 应选择应收账款有争议的进行函证
C. 应选择较大金额的债权人进行函证
D. 应选择资产负债表日金额不大,甚至为零,但为企业重要供货人的债权人,作为函证对象。
【多选题】
请你进行案例分析,并回答下列问题:张强和齐超对宏大公司应收账款和应付账款选择函证方式有所不同 ,二人都认可下列说法___
A. 应收账款函证对于大金额账项采用积极式函证,
B. 应收账款函证对于小金额账项则可以采用消极式函证
C. 也可以考虑积极式函证和消极式函证两种函证方式结合起来使用,这样可能更适宜
D. 应付账款函证最好采用积极的方式,并具体说明应付金额
【多选题】
请你进行案例分析,并回答下列问题:张强和齐超在对应收账款和应付账款函证时均应对函证过程进行控制,在无法取得函证预期目标时均应___。
A. 出具非无保留意见的审计报告
B. 采用替代审计程序
C. 核对销售发票、销售单、发货单等内部证据。
D. 如果存在未回函的重大应付账款项目,可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账,核实其是否己支付,同时检查该笔债务的相关凭证资料,核实交易事项的真实性
【多选题】
【资料】A注册会计师接受委托,对常年审计客户甲公司2015年度财务报表进行审计。甲公司为水泥生产企业,存货主要有水泥、煤炭和沙石,其中少量水泥存放于外地公用仓库,另有乙公司部分钢材存放于甲公司的仓库。甲公司于2015年12月29日至12月31日盘点存货,以下是A注册会计师撰写的存货监盘计划的部分内容。进行案例分析,并回答下列问题:A注册会计师撰写的存货监盘计划中,关于存货监盘的目标,你认为下列说法正确的是___。
A. 存货监盘的目标不恰当
B. 存货监盘的主要目标应包括获取有关存货数量和状况的审计证据。
C. 存货监盘的目标应包括获取管理层盘点程序可靠性的审计证据
D. 存货监盘的目标是对的
【多选题】
进行案例分析,并回答下列问题:A注册会计师撰写的存货监盘计划中,关于存货监盘的范围,你认为下列说法正确的是___
A. 存货监盘的范围不存在错误
B. 存货监盘的范围存在错误
C. 乙公司钢材的所有权不属于甲公司,不应纳入监盘范围
D. 少量水泥存放于外地公用仓库,不在被审计单内则不必纳入存货监盘范围
【多选题】
进行案例分析,并回答下列问题:A注册会计师撰写的存货监盘计划中,关于存货监盘的时间,你认为下列说法正确的是___。
A. 存货监盘的时间不存在错误
B. 存货监盘的时间存在错误
C. 存货的观察与检查时间应与被审计单位盘点时间相协调,应为12月29日至12月31日
D. 存货的观察与检查时间应为2015年12月29日,
【多选题】
进行案例分析,并回答下列问题:A注册会计师撰写的存货监盘计划中,关于存货监盘的主要程序 ,你认为下列说法正确的是___。
A. 存货监盘的主要程序中,程序(1)不恰当
B. 存货监盘的主要程序中,程序(1)恰当
C. 程序(1)应修改为:复核或与管理层讨论存货盘点计划。
D. 程序(1)不必再进行修改和完善
【多选题】
进行案例分析,并回答下列问题:A注册会计师撰写的存货监盘计划中,关于存货监盘的主要程序 ,你认为下列说法正确的是___。
A. 存货监盘的主要程序中,程序(2)恰当
B. 存货监盘的主要程序中,程序(3) 恰当
C. 存货监盘的主要程序中,程序(4) 恰当
D. 存货监盘的主要程序中,程序(6) 恰当
【多选题】
进行案例分析,并回答下列问题:A注册会计师撰写的存货监盘计划中,关于存货监盘的主要程序 ,你认为下列说法错误的是___。
A. 存货监盘的主要程序中,程序(3)不恰当
B. 存货监盘的主要程序中,程序(3) 恰当
C. 程序(3)应修改为:检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均未纳入盘点范围
D. 程序(3)不用修改, 也可以简化为:检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售的存货均未纳入盘点范围
【多选题】
进行案例分析,并回答下列问题:A注册会计师撰写的存货监盘计划中,关于存货监盘的主要程序 ,你认为下列说法正确的是___。
A. 程序(6)修改为:对于存放在外地公用仓库的水泥,应实施函证或利用其他注册会计师工作等替代程序
B. 程序(5)修改为:在被审计单位存货盘点结束前,注册会计师应当取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录,确定其是否连续编号,查明已发放的表单是否均已收回,并与存货盘点的汇总记录进行核对。
C. 程序(6)修改为:对于存放在外地公用仓库的水泥,应询问管理层以了解具体情况。
D. 程序(5)修改为:在被审计单位存货盘点结束后,注册会计师应当取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录,确定其是否连续编号,查明已发放的表单是否均已收回,并与存货盘点的汇总记录进行核对。
【多选题】
进行案例分析,并回答下列问题:A注册会计师撰写的存货监盘计划中,关于存货监盘的主要程序 ,你认为下列说法正确的是___。
A. 存货监盘的主要程序中,程序(2)和程序(4)不需要修改
B. 存货监盘的主要程序中,程序(2)、程序(4)和程序(5)都需要修改
C. 存货监盘的主要程序中,程序(5)和程序(6)必须修改
D. 存货监盘的主要程序中,程序(3)、程序(5)和程序(6)均不恰当
【多选题】
【资料】 G公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,在对G公司2015年度财务报表进行审计时,M注册会计师负责审计货币资金项目。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。2016年2月3日M注册会计师对G公司的库存现金进行监盘,为顺利监盘库存现金,M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排,对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。请你进行案例分析并回答下列问题:关于库存现金监盘方式问题,M注册会计师下列做法不恰当___。
A. 在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备
B. 采用突击性检查方式
C. 应事先通知出纳人员做好充分准备
D. 应事先下发通知书
【多选题】
请你进行案例分析并回答下列问题:关于库存现金监盘时间问题,M注册会计师下列做法不恰当___。
A. 对营业部库存现金的监盘时间定在下午三点
B. 对总部库存现金的监盘时间定在上午十点
C. 对总部库存现金的监盘时间定在上午上班前
D. 对营业部库存现金的监盘时间定在下午下班时
【多选题】
请你进行案例分析并回答下列问题:关于库存现金监盘人员问题,下列做法不恰当的有___。
A. G公司会计主管人员可以不参与盘点
B. 盘点人员应包括出纳、会计主管人员和注册会计师
C. 盘点人员应包括出纳、会计人员和注册会计师
D. 盘点人员是指出纳和注册会计师
【多选题】
请你进行案例分析并回答下列问题:关于库存现金监盘程序问题,M注册会计师下列做法不恰当___。
A. 库存现金应由出纳盘点
B. 由M注册会计师当场盘点现金
C. 由M注册会计师和出纳一起盘点库存现金
D. 由注册会计师监盘出纳盘点库存现金
【多选题】
请你进行案例分析并回答下列问题:M注册会计师对“库存现金监盘表”的错误做法是___。
A. M注册会计师当场盘点现金,在与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”
B. “库存现金监盘表”由公司相关人员和注册会计师共同签字
C. 由M注册会计师和出纳一起盘点库存现金,并由出纳填写“库存现金监盘表”
D. “库存现金监盘表”只由M注册会计师签字即可生效,直接形成审计工作底稿
【多选题】
请你进行案例分析并回答下列问题:如果G公司盘点金额与库存现金日记账余额存在差异,M注册会计师应采取___措施。
A. 应要求G公司查明原因
B. 必要时应提请G公司做出调整
C. 如果无法查明原因,应要求G公司按管理权限批准后做出调整
D. 因金额较小,可以不做任何处理
【多选题】
请你进行案例分析并回答下列问题:库存现金监盘过程中,G公司在总部和营业部均设有出纳部门,M注册会计师则应___
A. 组织同时监盘总部和营业部的库存现金
B. 若不能同时监盘总部和营业部的库存现金,则应对后监盘的库存现金实施封存
C. 选择比较重要的一处进行监盘
D. 一处由注册会计师执行监盘,另一处由被审计单位代为执行
【多选题】
请你进行案例分析并回答下列问题:M注册会计师对G公司的库存现金进行监盘,至少有___的事项处理不当。
A. 库存现金监盘方式
B. 库存现金监盘人员
C. 监盘时间
D. 监盘表的填写
【多选题】
【资料】ABC会计师事务所负责审计甲公司2015年度财务报表,审计项目组认为货币资金的存在和完整性认定存在舞弊导致的重大错报风险,审计工作底稿中与货币资金审计相关的部分内容摘录如下针对上述材料,回答下列问题:结合事项(1),关于审计项目组对库存现金的监盘,下列说法正确的是___。
A. 审计项目组的做法恰当
B. 审计项目组的做法不恰当
C. 审计项目组应告知被审计单位库存现金监盘的时间
D. 对库存现金的监盘最好实施突击性检查
【多选题】
针对上述材料,回答下列问题:结合事项(2),下列说法正确的是___。
A. 审计项目组的做法恰当
B. 审计项目组的做法不恰当
C. 审计项目组应亲自到银行查询并打印家公司银行账户清单
D. 必要时要求被审计单位提供“已将全部银行存款账户信息提供给注册会计师”的书面声明
【多选题】
针对上述材料,回答下列问题:结合事项(3),下列说法错误的是___。
A. 审计项目组的做法恰当
B. 审计项目组的做法不恰当
C. 注册会计师应亲自到银行获取银行对账单
D. 注册会计师可以要求被审计单位重新取得银行对账单
【多选题】
针对上述材料,回答下列问题: 结合事项(4),下列说法错误的是___。
A. 审计项目组的做法恰当
B. 审计项目组的做法不恰当
C. 事项(4)中的调节项属于银付企未付
D. 审计项目组还应取得期后银行对账单,确认未达账项是否存在
【多选题】
针对上述材料,回答下列问题:结合事项(5),下列说法正确的是___。|
A. 审计项目组的做法恰当
B. 审计项目组的做法不恰当
C. 注册会计师应只对有余额的账户实施函证
D. 注册会计师应对零余额和在本期内注销的账户实施函证
【多选题】
针对上述材料,回答下列问题:结合事项(6),下列说法错误的是___。
A. 审计项目组的做法恰当
B. 审计项目组的做法不恰当
C. 对财务报表不重要的银行存款不需要函证
D. 除非有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低,注册会计师应当对银行存款账户实施函证程序
【多选题】
针对上述材料,回答下列问题: 结合事项(7),下列说法正确的是___
A. 审计项目组的做法恰当
B. 审计项目组的做法不恰当
C. 用以缴纳税款的专门账户也应当函证
D. 用以缴纳税款的专门账户属于对财务报表不重要且重大错报风险很低,可以不函证
【多选题】
针对上述材料,回答下列问题:结合事项(8),下列说法正确的是___。
A. 审计项目组的做法恰当
B. 审计项目组的做法不恰当
C. 注册会计师应当从其它来源获取证据加以证实该事项
D. 注册会计师为查询该文件的真实性,可以直接向X银行询证
【多选题】
【资料】A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表。甲公司2015年12月31日应收账款余额为3 000万元。A注册会计师认为应收账款存在重大错报风险,决定选取金额较大以及风险较高的应收账款明细账户实施函证程序,选取的应收账款明细账户余额合计为1 800万元。相关事项如下:针对上述资料,回答以下问题:注册会计师在对应收账款实施函证程序时,下列应选取的对象是___
A. 金额较大的项目
B. 重大或异常的交易
C. 账龄较长的项目
D. 交易频繁但期末余额较小的项目
【多选题】
针对上述资料,回答以下问题:下列关于应收账款函证的数量及范围的影响因素说法正确的有___。
A. 应收账款在全部资产中的比重越大,函证的范围越小
B. 被审计单位内部控制越健全,函证的范围越小
C. 以前期间函证中发现过重大差异越少,函证的范围越小
D. 通常不可能对所有应收账款进行函证
【多选题】
针对上述资料,回答以下问题:结合事项(1),关于函证发出前的控制下列说法正确的是
A. 注册会计师应将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录进行核对
B. 注册会计师应要求被询证的甲公司客户将回函直接寄至会计师事务所
C. 该审计项目组成员的做法恰当
D. 该审计项目组成员可以直接使用寄回至甲公司财务部的回函
【多选题】
针对上述资料,回答以下问题:结合事项(2),关于询证函的发出方式下列说法正确的是___。
A. 询证函的发出和收回可以采用邮寄、跟函、电子形式函证
B. 在邮寄询证函时,项目组应选择独立于被审计单位的邮寄服务机构
C. 该审计项目组成员的做法恰当
D. 该审计项目组成员的做法不恰当
【多选题】
针对上述资料,回答以下问题:结合事项(3),下列说法正确的有___。
A. 如果注册会计师需要通过电子方式发送询证函,应检查被审计单位提供联系方式的真实性
B. 注册会计师应对函证全过程实施控制
C. 该审计项目组成员的做法恰当
D. 该审计项目组成员的做法不恰当
【多选题】
针对上述资料,回答以下问题:结合事项(4),针对未收到回函的函证程序,下列说法错误的有___。
A. 积极式函证时没有收到回函,注册会计师应当实施替代审计程序
B. 对于未回函的应收账款,应抽查有关原始凭据,如销售合同、订购单、付款凭单及回款单据等
C. 该审计项目组成员的做法恰当
D. 该审计项目组成员的做法不恰当
【多选题】
针对上述资料,回答以下问题:针对回函后的不符事项,下列说法正确的是___。
A. 注册会计师应当考虑不符事项是否构成错报及其对财务报表可能产生的影响,并将结果形成审计工作记录
B. 因登记入账时间不同会导致产生不符事项
C. 因一方或双方记账错误或舞弊会导致产生不符事项
D. 将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整
【多选题】
针对上述资料,回答以下问题:结合事项(5),下列说法正确的有___。
A. 选取1 800万元的应收账款函证,属于审计抽样方法,可以从样本推断至总体
B. 选取1 800万元的应收账款函证,属于选取特定项目的方法,不能以样本的测试结果推断至总体
C. 该审计项目组成员的做法恰当
D. 该审计项目组成员的做法不恰当未曾发货却已将销售交易登记入账
【单选题】
按照审计的主体不同,审计可以分为___
A. 整体审计和局部审计
B. 财务报表审计和合规性审计
C. 详细审计和资产负债表审计 
D. 政府审计、内部审计和注册会计师审计
【单选题】
检查发货单和销售发票的编号和销售明细账,主要是为了实现___认定
A. 存在性
B. 完整性
C. 准确性
D. 截止
【单选题】
在获取的下列审计证据中,可靠性最强的通常是___。
A. 甲公司连续编号的采购订单
B. 甲公司编制的成本分配计算表
C. 甲公司提供的银行对账单
D. 甲公司管理层提供的声明书
【单选题】
在对资产存在性认定获取审计证据时,正确的测试方向是___
A. 从财务报表到尚未记录的项目
B. 从尚未记录的项目到财务报表
C. 从会计记录到支持性证据
D. 从支持性证据到会计记录
【单选题】
审计师已获取被审计单位将2013年12月销售业务的营业收入计入2014年1月的营业收入的充分适当的审计证据,则审计师应当界定营业收入的___认定存在重大错报。
A. 发生
B. 准确性
C. 截止
D. 存在
推荐试题
【判断题】
工作票签发人、工作票许可人、工作负责人对工作的安全负有责任
A. 对
B. 错
【判断题】
液体流动时影响能量损失的主要因素是流体的粘滞性
A. 对
B. 错
【判断题】
离心泵的工作点在QH性能曲线的下降段才能保证水泵运行的稳定性
A. 对
B. 错
【判断题】
汽轮机机组参与调峰运行,由于负荷变动和启停频繁,机组要经常承受剧烈的温度和压力变化,缩短了使用寿命
A. 对
B. 错
【判断题】
汽轮机变工况时,级的焓降如果不变,级的反动度也不变
A. 对
B. 错
【判断题】
汽轮机冷态启动冲转的开始阶段,蒸汽在金属表面凝结,但形不成水膜,这种形式的凝结称珠状凝结
A. 对
B. 错
【判断题】
凝汽式汽轮机当蒸汽流量增加时,调节级焓降增加,中间级焓降基本不变,末几级焓降减少
A. 对
B. 错
【判断题】
汽轮机内叶轮摩擦损失和叶高损失都是由于产生涡流而造成的损失
A. 对
B. 错
【判断题】
汽轮机供油系统的主要任务是保证调速系统用油,供给机组各轴承的润滑和冷却用油,及供给发电机密封用油
A. 对
B. 错
【判断题】
蒸汽的初压力和终压力不变时,提高蒸汽初温能提高朗肯循环热效率
A. 对
B. 错
【判断题】
蒸汽初压和初温不变时,提高排汽压力可提高朗肯循环的热效率
A. 对
B. 错
【判断题】
降低排汽压力可以使汽轮机相对内效率提高
A. 对
B. 错
【判断题】
蒸汽与金属间的传热量越大,金属部件内部引起的温差就越小
A. 对
B. 错
【判断题】
汽轮机金属部件承受的应力是工作应力和热应力的叠加
A. 对
B. 错
【判断题】
汽轮机的寿命包括出现宏观裂纹后的残余寿命
A. 对
B. 错
【判断题】
汽轮机在稳定工况下运行时,汽缸和转子的热应力趋近于零
A. 对
B. 错
【判断题】
汽轮机的节流调节法也称质量调节法。只有带上额定负荷,节流门才完全开启
A. 对
B. 错
【判断题】
汽轮机冷态启动定速并网后加负荷阶段容易出现负胀差
A. 对
B. 错
【判断题】
并列运行的汽轮发电机组间负荷经济分配的原则是按机组汽耗(或热耗)微增率从小到大依次进行分配
A. 对
B. 错
【判断题】
当转子在第一临界转速以下发生动静摩擦时,对机组的安全威胁最大,往往会造成大轴永久弯曲
A. 对
B. 错
【判断题】
汽轮机静止部分主要包括基础、台板、汽缸、喷嘴、隔板、汽封、轴承等
A. 对
B. 错
【判断题】
润滑油油质恶化将引起部分轴承温度升高
A. 对
B. 错
【判断题】
主蒸汽管道保温后,可以防止热传递过程的发生
A. 对
B. 错
【判断题】
对违反DL 408—1991《电业安全工作规程》者,应认真分析,区别情况,加强教育
A. 对
B. 错
【判断题】
汽轮机空负荷试验是为了检查调速系统空载特性及危急保安器装置的可靠性
A. 对
B. 错
【判断题】
室内着火时,应立即打开门窗,以降低室内温度进行灭火
A. 对
B. 错
【判断题】
调节系统动态特性试验的目的是测取电负荷时转速飞升曲线,以准确评价过渡过程的品质
A. 对
B. 错
【判断题】
禁止在油管道上进行焊接工作;在拆下的油管道上进行焊接时,必须事先将管道清洗干净
A. 对
B. 错
【判断题】
阀门的公称直径是一种名义计算直径,用Dg表示,单位为毫米(mm)。一般情况下,通道直径与公称直径是接近相等的
A. 对
B. 错
【判断题】
迷宫密封是利用转子与静子间的间隙进行节流、降压来起密封作用的
A. 对
B. 错
【判断题】
水泵中离心叶轮比诱导轮有高得多的抗汽蚀性能
A. 对
B. 错
【判断题】
按外力作用的性质不同,金属强度可分为抗拉强度和抗压强度、抗弯强度、抗扭强度等
A. 对
B. 错
【判断题】
油系统着火需紧急停机时,只允许使用润滑油泵进行停机操作
A. 对
B. 错
【判断题】
汽轮机在减负荷时,蒸汽温度低于金属温度,转子表面温度低于中心孔的温度,此时转子表面形成拉伸应力,中心孔形成压应力
A. 对
B. 错
【判断题】
汽轮机甩负荷试验,一般按甩额定负荷的1/3、1/2、3/4及全部负荷四个等级进行
A. 对
B. 错
【判断题】
闸阀在运行中必须处于全开或全关位置
A. 对
B. 错
【判断题】
为防止冷空气冷却转子,必须等真空到零,方可停用轴封蒸汽
A. 对
B. 错
【判断题】
金属在蠕变过程中,弹性变形不断增加,最终断裂
A. 对
B. 错
【判断题】
汽轮机热态启动和减负荷过程一般相对膨胀出现正值增大
A. 对
B. 错
【判断题】
汽轮机润滑油温过高,可能造成油膜破坏,严重时可能造成烧瓦事故,所以一定要保持润滑油温在规定范围内
A. 对
B. 错
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