【单选题】
根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是___。
A. 合伙企业留存的利润
B. 分配给合伙人的利润
C. 支付的工商业联合会会费
D. 合伙个人缴纳的个人所得税
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相关试题
【单选题】
个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金，应缴纳个人所得税的是___。
A. 企业年金
B. 基本养老保险金
C. 医疗保险金
D. 失业保险金
【单选题】
根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是___。
A. 实际发生额不得在税前扣除
B. 实际发生额的60%可以在税前扣除
C. 实际发生额的40%可以在税前扣除
D. 实际发生额的10%可以在税前扣除
【单选题】
美国公民琳达为我国非居民个人，2019年6月从中国税务出版社获得稿酬6000元，中国税务出版社应代扣琳达稿酬所得个人所得税___。
A. 270
B. 672
C. 960
D. 126
【单选题】
马先生按市场价格出租居民住房，2019 年每月取得租金收入 7000 元（不含增值税）。每月发生的合理的可扣除税费为 400 元，当年 4 月发生修缮费用 500元，以上职称均取得合法票据。则 2019 年 4 月份，马先生取得的出租收入应纳的个人所得税为___
A. 60
B. 70
C. 976
D. 488
【单选题】
王某持有某上市公司的股票 10000 股，该上市公司 2018 年度的利润方案为每10 股送 3 股，并于 2019 年 6 月份实施，该股票的面值为每股 1 元，在持股期限满1年的当天转让。上市公司应扣缴王某的个人所得税___。
A. 300
B. 600
C. 1500
D. 3000
【单选题】
代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年（）前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料，因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费___。
A. 4月30日
B. 3月30日
C. 5月31日
D. 6月30日
【单选题】
代扣、代收扣缴义务人和代征人在年度内扣缴义务终止或代征关系终止的，应在终止后（）内向税务机关提交手续费申请资料，由税务机关办理手续费清算___。
A. 1个月
B. 3个月
C. 2个月
D. 6个月
【单选题】
刘某因个人原因，决定从被投资企业撤回投资，下列关于刘某撤资个人所得税表述准确的是___
A. 刘某取得的收入中属于被投资企业盈余公积和累计未分配利润的部分，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税
B. 刘某取得的收入超过被投资企业盈余公积和累计未分配利润的部分，视为股权转让所得，减去股权投资成本后的余额按“财产转让所得”征收个人所得税
C. 刘某取得的全部所得，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税
D. 刘某取得的全部所得，应按照“利息、股息、红利所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税
【单选题】
小李是某县保险公司营销员，2018年12月取得保险营销佣金收入20600元，该保险公司接受税务机关委托代征税款，向个人保险代理人支付佣金费用后，代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票。保险公司该如何应代扣小李2018年12月份的个人所得税多少___
A. 1920
B. 206.8
C. 220.8
D. 1977.6
【单选题】
小李是某县保险公司营销员，2019年1月取得保险营销佣金收入20600元，该保险公司接受税务机关委托代征税款，向个人保险代理人支付佣金费用后，代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票。保险公司该如何应代扣小李2019年1月份的个人所得税多少___
A. 1920
B. 256.8
C. 220.8
D. 1977.6
【单选题】
小李是某县保险公司营销员，2019年1月取得保险营销佣金收入113300元，该保险公司接受税务机关委托代征税款，向个人保险代理人支付佣金费用后，代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税专用发票。保险公司该如何应代扣小李2019年1月份的个人所得税多少（）元。（城建税税率为5%，六税两费按50%减免）___
A. 14088.32
B. 5873.5
C. 15000
D. 3563.5
【单选题】
个人转让股权，转让方有下面情形之一的，主管税务机关不应该核定转让方股权转让收入___。
A. 申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的
B. 未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C. 转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料
D. 将股权低价转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的兄弟姐妹,。
【单选题】
计算居民纳税人工资薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入额减除（）的余额___。
A. 累计免税收入
B. 累计减除费用
C. 累计专项扣除、累计专项附加扣除 、累计依法确定的其他扣除
D. 以上都是
【单选题】
关于个人转让、出租房屋计算个人所得税，以下处理不符合政策规定的是___
A. 个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税
B. 取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值
C. 个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税
D. 个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时不能扣除【正确答案】D
【单选题】
个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额( )标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除___。
【单选题】
个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的（）倍为计算基数，在上述规定比例内据实扣除___。
【单选题】
个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的( )扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的___
A. 50% 5%
B. 60% 5‰
C. 100% 5%
D. 50% 5‰
【单选题】
个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入（）的部分，可以据实扣除；超过部分,( )在以后纳税年度结转扣除___。
A. 15% 不准
B. 30% 不准
C. 30% 准予
D. 15% 准予
【单选题】
个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在（）万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除；单台价值在（）万元以上（含）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除___。
A. 10 10
B. 100 100
C. 20 20
D. 5 5
【单选题】
个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。前款所称其他收入包括___
A. 个体工商户资产溢余收入
B. 逾期一年以上的未退包装物押金收入
C. 确实无法偿付的应付款项、确实无法偿付的应付款项
D. 以上都是
【单选题】
个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。包括___
A. 销售货物收入
B. 提供劳务收入
C. 转让财产收入
D. 以上都是
【单选题】
以下关于个体工商户计税办法说法不准确的是___
A. 成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
B. 费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用
C. 税金是指个体工商户在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
D. 损失是指个体工商户在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失
【单选题】
试点地区个人税收递延型商业养老保险征收管理，以下说法正确的是___
A. 试点地区内可享受税延养老保险税前扣除优惠政策的个人，凭保险交费凭证，办理税前扣除
B. 扣缴单位在收到扣除凭证的次月办理税前抵扣
C. 个人因未及时提供税延养老扣除凭证而造成往期未扣除的，不再补扣
D. 计算扣除限额时，合伙企业自然人合伙人应税收入按合伙企业收入总额乘以合伙人分配比例确定
【单选题】
赵某于2018年12月外出参加东方演出公司营业性演出，东方演出公司一次性支付赵某劳务报酬20000元，东方演出公司应代扣赵某12月份个人所得税___
A. 4000
B. 6000
C. 1500
D. 3200
【单选题】
赵某于2019年1月外出参加东方演出公司营业性演出，东方演出公司一次性支付赵某劳务报酬20000元，东方演出公司应预扣赵某1月份个人所得税___
A. 4000
B. 6000
C. 1500
D. 3200
【单选题】
赵某2019年每月外出参加营业性演出，每月取得劳务报酬20000元，支付单位每月预扣个税3200元，赵某2019年无其他收入，假如没有其他扣除，赵某年度汇算清缴时应补个人所得税___。
A. 0
B. -21720
C. -16920
D. -27720
【单选题】
纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按（）项目计算纳税___。
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 特许权使用费所得
D. 偶然所得
【单选题】
2019年3月，A公司与甲员工解除劳动关系。甲员工已经工作3 年，月收入5000 元，公司给予补偿15000 元。该公司所在地上年职工平均工资为2200 元/月。公司应代扣代缴的个人所得税___
A. 0
B. 300
C. 450
D. 100
【单选题】
2019年3月，A公司与乙员工解除劳动关系。乙员工已经工作9 年，月收入10000 元，公司给予补偿90000 元, 该公司所在地上年职工平均工资为2200 元/月。公司应代扣代缴的个人所得税___。
A. 0
B. 7560
C. 900
D. 324
【单选题】
享受递延纳税政策的非上市公司股权激励，激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近（）在职职工平均人数的___
A. 3个月 50%
B. 6个月 30%
C. 3个月 30%
D. 6个月 50%
【单选题】
享受递延纳税政策的非上市公司股权激励，股票（权）期权自授予日起应持有满（）年，且自行权日起持有满（）年；限制性股票自授予日起应持有满（）年，且解禁后持有满（）年；股权奖励自获得奖励之日起应持有满（）年。上述时间条件须在股权激励计划中列明___。
A. 5 3 5 3 5
B. 3 1 3 1 3
C. 5 1 5 1 5
D. 5 1 3 1 3
【单选题】
享受递延纳税政策的非上市公司股权激励，股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过___。
【单选题】
下列表述不正确的是___
A. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，在计算个人所得税时准予全额扣除。
B. 对个人通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠，在计算个人所得税时准予全额扣除。
C. 对个人通过非营利性的社会团体和政府部门对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠，在计算个人所得税时准予全额扣除。
D. 个人捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，在计算个人所得税时准予全额扣除。
【单选题】
个人制作音乐并且申请了该音乐的版权所有，后把该音乐上传到某网站，供网站使用，网站给予一定的使用费，版权还是归个人所有，个人的该笔收入应按（）项目缴纳个人所得税___
A. 特许权使用费所得
B. 稿酬所得
C. 劳务报酬所得
D. 经营所得
【单选题】
2019年1月1日李某通过淘宝网秒杀活动购买商品，花900元钱购买到标价5000元的商品，李某缴纳个人所得税___
A. 820
B. 1000
C. 0
D. 150
【单选题】
某专科门诊医院，近期聘请一位外地专家来坐诊。医院支付专家所得时应按（）扣缴个人所得税___
A. 工资、薪金所得
B. 财产租赁所得
C. 特许权使用费所得
D. 劳务报酬所得
【单选题】
企业职工为本企业推销加盟品牌取得的佣金收入按照（）应税项目缴纳个人所得税___。
A. 工资、薪金所得
B. 经营所得
C. 特许权使用费所得
D. 劳务报酬所得
【单选题】
航空公司空勤人员取得的飞行小时费和伙食费按照（）缴纳个人所得税___。
A. 工资、薪金所得
B. 免税
C. 劳务报酬所得
D. 经营所得
【单选题】
下列申报表适用范围表述错误的是___
A. 《个人所得税基础信息表（B表）》适用于自然人纳税人基础信息的填报
B. 《个人所得税基础信息表（A表）》适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时，填报其支付所得的纳税人的基础信息
C. 《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送
D. 《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行核定征收的，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送。
【单选题】
个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》说法不正确的是___。
A. 适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送
B. 合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报
C. 纳税人在取得经营所得的次年3月31日前，向税务机关办理汇算清缴
D. 以纸质方式报送本表的，应当一式三份，纳税人留存一份、税务机关留存二份。
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【单选题】
资金（ ）账户续存业务，由客户部门出具《中国农业银行网络商户交易资金存管账户存入/销户通知书》交开户行。 ___
【单选题】
资金（ ）账户不允许通存通兑，资金只允许转账存入，不得现金存入。 ___
【单选题】
资金（ ）账户资金一旦存入则视为封存，商户不得自由使用。 ___
【单选题】
网络商户交易资金（ ）业务终止注销账户时，由客户部门出具《中国农业银行网络商户交易资金存管账户存入/销户通知书》交开户行。 ___
【单选题】
资金（ ）账户销户时，资金只能转账转出；当转入账户类型指定结算账户时，结算账户与资金存管账户必须属于同一客户号。 ___
【单选题】
资金（ ）账户只能在账户状态正常、无冻结、无封户时才能销户。 ___
【单选题】
（ ）根据原始凭证、错账凭证填制《特种转账凭证》，其中：业务类型选择冲正；填写户名、账号、金额等要素，并在制单处签名。 ___
A. 柜面经理
B. 大堂经理
C. 内勤行长
D. 网点主任
【单选题】
资金（ ）账户冲正办理时，开户行内勤行长审核《特种转账凭证》填写的户名、账号、金额等要素是否有涂改；签字同意后，交柜面经理进行交易处理。 ___
【单选题】
资金（ ）账户冲正不可抹账。在冲正账务的同时，系统自动调整账户计息积数。 ___
【单选题】
一笔冲正交易只能调整一个分户及其明细。必须按照“先处理贷方（ ）或借方蓝字业务，再处理借方红字或贷方蓝字业务”的顺序做冲正交易。 ___
【单选题】
（ ）根据系统结息情况或与商户约定的结息条款填制《特种转账凭证》，其中：业务类型填写利息冲正；填写户名、账号、金额等要素，并在制单处签名。 ___
A. 柜面经理
B. 大堂经理
C. 内勤行长
D. 网点主任
【单选题】
开户行内勤行长审核《特种转账凭证》签字同意后，交柜面经理进行交易处理。 ___
【单选题】
资金（ ）账户利息冲正交易不支持抹账。一笔利息调整交易只能调整一个合约的已支付利息。 ___
【单选题】
补付利息时，先进行利息补付调整，再将利息存入商户（ ）账户；冲减利息时，先从商户结算账户支取，再进行利息冲减调整。 ___
【单选题】
“资金（ ）账户利息冲正” 交易支持活期存款、协定存款网络商户交易资金。 ___
【单选题】
“资金（ ）账户利息冲正”交易支持本外币多币种。 ___
【单选题】
票交所承兑信息登记中票据出票日与到期日不超过（ ），对月对日。 ___
A. 1个月
B. 2个月
C. 3个月
D. 6个月
【单选题】
贴现行办理纸质票据贴现业务后，应当不晚于（ ）在票交所完成贴现信息登记及权属登记。 ___
A. 贴现当日
B. 贴现次一工作日
C. 贴现后三工作日
D. 贴现后五工作日
【单选题】
理财业务签约,客户首次购买理财产品时，必须通过网点进行签约。个人客户以（ ）进行签约。 ___
A. 客户号
B. 存折
C. 户口簿
D. 银行卡
【单选题】
理财产品申购额度由（ ）统一管理。 ___
A. 总行
B. 一级分行
C. 二级分行
D. 支行
【单选题】
个人客户购买理财可以在（ ） 撤销。对公客户购买理财必须在原购买网点撤销。 ___
A. 省内任意网点
B. 地市内任一网点
C. 全国任一网点
D. 原认购、申购网点
【单选题】
对开放式产品，系统支持全部或部分赎回，部分赎回时，赎回后单笔子合约剩余金额不得低于100份。客户当天实时赎回次数不能超过 （ ）次。 ___
【单选题】
客户购买理财产品前的风险评估于录入当日生效，其有效期为（ ）年，过期需重新进行风险评估。 ___
【单选题】
凡是有权办理（ ）的营业机构均可开办对公“双利丰”。 ___
A. 汇兑业务
B. 储蓄业务
C. 对公业务
D. 外汇业务
【单选题】
若我行提出解约对公“双利丰”业务，需提前向单位客户出具书面通知，并在书面通知到达客户（ ）个工作日后由柜面经理在系统中执行解约交易。 ___
【单选题】
对公双利丰原则上要求子账户最低汇总金额不得低于等值人民币（ ）万元。 ___
A. 50
B. 100
C. 500
D. 1000
【单选题】
对公双利丰每（ ）天为一个存款周期，系统自动建立通知。 ___
A. 1天
B. 7天
C. 1天或7天
D. 1天和七天
【单选题】
办理签约时，假日丰转存基数须为（ ）万元的整数倍。 ___
【单选题】
个人客户办理自动理财签约信息修改时，应持本人有效身份证件及原交易介质在（ ）办理。 ___
A. 全国任一网点
B. 账户所在省内任一营业机构
C. 辖内任一网点
D. 原签约网点
【单选题】
在理财产品存续期内，客户因特殊原因要求提前支取不允许赎回的理财产品，可以向原认购、申购营业机构申请办理理财产品紧急退出。紧急退出的审批权限在（ ）产品研发部门。 ___
A. 县级支行
B. 二级分行
C. 一级分行
D. 总行
【单选题】
网点权限为3级的网点，可以销售( )的个人理财产品 ___
A. 所有风险等级
B. 中等风险及以下风险等级
C. 中高风险及以下风险等级
D. 只可以销售低风险
【单选题】
柜面经理执行“51400国债开销户管理”交易，选择“开户”功能，输入相关要素，提交成功后，柜面经理打印（ ）凭证审核后交客户在签名处签字确认。 ___
A. 《国债业务凭证》
B. 《业务凭证》A4
C. 《个人业务凭证》A5
D. 《债券业务凭证》
【单选题】
基金的《交割单》为客户交易确认凭证，系统对《交割单》的保留期限为交易确认后（ ）。 ___
【单选题】
对于货币基金理财业务，当日签约的基金申请，（ ）生效。 ___
A. 及时生效
B. 下一工作日生效
C. 下一基金开放日生效
D. 三个工作日后生效
【单选题】
凭证式国债计息规则，说法正确的是（ ）。 ___
A. 凭证式国债从发行之日起持有期限不满半年不计付利息，满半年后按实际持有天数计付利息
B. 提前兑付利息=提前兑付本金X提前兑取分档利率X实际持有天数/365
C. 凭证式国债到期兑付利息=到期兑付本金X票面年利率（%）X国债期限（年）
D. 凭证式国债利息计算过程保留4位小数，计算结果保留2位小数（至分），保留位数以下四舍五入
【单选题】
凭证式国债发行期内如遇银行储蓄存款利率调整，那么凭证式国债的利率（ ）。 ___
A. 按原定利率执行
B. 在调整日次日按银行同期限储蓄存款利率调整的百分点相应作同向调整
C. 利率调整日之前发行凭证式国债按发行公告执行，利率调整日（含）以后发行的凭证式国债利率及提前兑取分档利率按人行、财政部的调整通知执行。
D. 以上说法均不对
【单选题】
电子国债开户、销户（ ）。 ___
A. 不允许代理
B. 允许代理，须出示委托证明及代理人和被代理人的身份证件
C. 允许代理，须出示代理人及被代理人的有效身份证件
D. 允许代理，需出示代理人的身份证件
【单选题】
系统每次最多接受（ ）只基金的普通定赎申请 ___
