1.个人公司类一般债权或股权呆账认定标准： （1）借款人遭受自然灾害或者意外事故，损失不能获得保险赔偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，对其财产进行清偿，并对担保人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权。 （2）借款人已完全停止经营活动或者下落不明，超过3年未履行企业年度报告公示义务的，对借款人和担保人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权。 （3）对借款人和担保人诉诸法律后，在法院主持下出具调解书或者达成执行和解协议并记入执行笔录，根据和解协议或调解书，对剩余债权向担保人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权。 （4）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或者消亡等原因，被法院驳回起诉或者判决借款人和担保人不承担（或者部分承担）责任。 （5）因借款合同、担保合同等权利凭证遗失，经追偿后，仍未能收回的剩余债权。 （6）因借款合同、担保合同等权利凭证超过诉讼时效，经追偿后，仍未能收回的剩余债权。 （7）依法取得抵债资产，对抵债金额小于贷款本息的差额，符合上述（1）至（10）项原因，经追偿后仍未能收回的剩余债权。 2.公司类一般债权或股权呆账认定标准： （1）借款人依法宣告破产、关闭、解散或者撤销，相关程序已经终结，对借款人财产进行清偿，并对担保人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权。 （2）法院依法宣告借款人破产后180天以上仍未终结破产程序的，对借款人和担保人进行追偿后，经法院或破产管理人出具证明或内部清收报告，仍未能收回的剩余债权。 （3）借款人已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，对借款人和担保人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权。 （4）对借款人和担保人诉诸法律后，借款人和担保人按照《破产法》相关规定进入重整或者和解程序后，破产重整协议或者破产和解协议经法院裁定通过，根据重整协议或和解协议，对剩余债权向担保人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权。 （5）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡业务申请人和保证人由于上述（1）至（11）项原因，无法偿还垫款，经追偿后，仍无法收回的垫款。 （6）采取打包出售、公开拍卖，转让、债务减免、债转股、信贷资产证券化等市场手段处置债权或者股权后，根据转让协议或者债务减免协议，其处置回收资金与债权或股权余额的差额。 （7）对于单户贷款余额在500万元及以下（农村信用社为50万元及以下）的对公贷款，经追索180天以上，仍未能收回的剩余债权。 （8）因借款人、担保人或者其法定代表人、实际控制人涉嫌违法犯罪，或者因内部案件，经公安机关或者检察机关正式立案侦查1年以上，对借款人、担保人或者其他还款义务人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权。 （9）被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或者撤销，经清算和追偿后，仍无法收回的股权。 （10）被投资企业已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，经追偿后，仍无法收回的股权。 （11）被投资企业财务状况严重恶化，累计发生亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；或者被投资企业财务状况严重恶化，累计发生亏损，已完成破产清算或者清算期超过2年以上的，无法收回的股权。 （12）对被投资企业不具有控制权，投资期限届满或者投资期限超过10年，且被投资企业资不抵债的，无法收回的股权。 （13）已丧失流动性，无法进行市场交易的债券投资损失或基金投资损失，可认定为呆账：其中，因结构性产品被清盘，或相关资产池内资产出现损失，导致所投资的结构性产品、担保债务凭证及资产证券化产品本金丧失偿付可能，且无法通过市场化手段处置的债券投资损失或基金投资损失，可认定为呆账。 （14）经国务院专案批准核销的债权。 3.银行卡透支款项呆账认定标准： （1）持卡人依法宣告破产 （2）持卡人死亡、失踪、丧失完全民事行为能力或劳动能力 （3）持卡人遭受自然灾害或者意外事故 （4）持卡人经有关部门批准关闭，依法注销、吊销营业执照 （5）持卡人触犯刑法，依法被判处刑罚 （6）持卡人和担保人强制执行超过180天、终结（中止）执行、终结本次执行 （7）被法院驳回起诉或者判决借款人不承担（或者部分承担）责任 （8）借款合同、担保合同等权利凭证遗失 （9）权利凭证超过诉讼时效 （10）涉嫌信用卡诈骗，正式立案侦查180天以上 （11）市场化手段处置后债权核销 （12）逾期后经追索1年以上，并且不少于6次追索 （13）逾期后经追索180天以上，并且不少于6次追索 （14）外行已核销债权 4.市县行社在资产转让过程中，应严格遵守国家法律法规，严禁以下违法违规行为： （一）自资产交易基准日至资产交割日期间，擅自处置转让资产，放弃与转让资产相关的权益，截留、隐匿或私分基准日后转让资产项下回收现金和其他资产。 （二）资产转让后回购转让资产，国家另有规定的除外。 （三）利用内部信息，暗箱操作，将资产处置给自己或与自己存在直接或间接利益关系的机构或人员，非法谋取小集体利益和个人利益。 （四）泄露金融机构商业秘密，获取非法利益。 （五）利用虚假拍卖、招标、竞价和协议转让等掩盖非法处置不良资产行为。 （六）为达到处置目的人为制造评估结果，以及通过隐瞒重要资料或授意进行虚假评估。 （七）超越权限和违反规定程序擅自处置资产，以及未经规定程序审批同意擅自更改处置方案。 （八）未经规定程序审批同意，放弃不良资产合法权益。 （九）伪造、篡改、隐匿、毁损资产处置档案。 （十）未按照规定要求尽职操作，致使不良资产的转让价格明显低于市场价值。 （十一）其他违反相关法律、法规的行为。 34