【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有？
A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 民办非企业单位
D. 事业单位
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企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事生产经营活动的其他组织，不包括个人独资企业、合伙企业。
相关试题
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有？
A. 转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定
B. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C. 提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定
D. 利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的表述中，正确的有？
A. 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
C. 通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
【多选题】
2019年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有？
A. 业务招待费准予扣除的数额为39万元
B. 业务招待费准予扣除的数额为36万元
C. 广告费准予扣除的数额为500万元
D. 广告费准予扣除的数额为700万元
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有？
A. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
B. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C. 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D. 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有？
A. 与经营活动无关的固定资产
B. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
C. 未投入使用的房屋
D. 以融资租赁方式租出的固定资产
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正确的有？
A. 企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧
B. 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧
C. 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧
D. 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有？
A. 与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为5年
B. 林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年
C. 无形资产的摊销年限不得低于10年
D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有？
A. 销售原材料取得的收入
B. 转让无形资产取得的收入
C. 转让股权取得的收入
D. 提供专利权的使用权取得的收入
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有？
A. 诉讼费用
B. 罚金
C. 税收滞纳金
D. 罚款
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有？
A. 住宿和餐饮业
B. 烟草制造业
C. 租赁和商务服务业
D. 批发和零售业
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有？
A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税
B. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
C. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
D. 对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有？
A. 存货
B. 债务的豁免
C. 应收账款
D. 现金
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有？
A. 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
B. 企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
C. 企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有？
A. 继续教育
B. 子女抚养
C. 赡养老人
D. 子女教育
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，属于综合所得的有？
A. 工资、薪金所得
B. 特许权使用费所得
C. 财产租赁所得
D. 劳务报酬所得
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有？
A. 个人因其作品以图书形式出版而取得的所得
B. 个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得
C. 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
D. 学生假期兼职取得的收入
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有？
A. 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
B. 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税
C. 对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税
D. 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有？
A. 个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得
B. 个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入
C. 以股权抵偿债务的行为
D. 个人因各种原因终止联营，从合作项目的经营合作人处取得的赔偿金收入
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有？
A. 编剧的剧本使用费
B. 职工的保险赔偿
C. 业余模特的时装表演费
D. 军人的转业费
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有？
A. 通过国家机关向红十字事业的捐赠
B. 通过国家机关向贫困地区的捐赠
C. 通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
D. 通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人取得的下列所得中，暂免征收个人所得税的有？
A. 以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费
B. 按合理标准取得的境内、境外出差补贴
C. 取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育费
D. 从外商投资企业取得的股息、红利所得
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不征收个人所得税的有？
A. 企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务
B. 企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品
C. 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
D. 企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定，发生下列？情形之一的纳税人，应当按照规定依法办理纳税申报。
A. 取得应税所得没有扣缴义务人
B. 取得境外所得
C. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
D. 因移居境外注销中国户籍
【判断题】
在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。
【判断题】
居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
【判断题】
根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。
【判断题】
根据企业所得税法律制度的规定，销售商品采取分期收款方式销售的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
【判断题】
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，准予在计算应纳税所得额时扣除。
【判断题】
企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
【判断题】
企业发放的福利性补贴，一律计入企业的职工福利费，按规定计算限额在税前扣除。
【判断题】
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。
【判断题】
甲企业是我国的非居民企业且未在我国境内设立机构、场所，其从中国境内取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
【判断题】
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
【判断题】
企业从事的符合条件的环境保护项目取得的所得，自项目开始盈利所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
【判断题】
自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【判断题】
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进（包括自行建造）的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
【判断题】
个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，可以在计算“经营所得”的个人所得税时扣除。
【判断题】
对国有企业职工，因企业依照《企业破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。
【判断题】
依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按60%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。
推荐试题
【单选题】
《安全生产法》规定，生产经营单位的主要负责人和安全生产管理人员必须具备与本单位所从事的生产经营活动相应的___。
A. 安全作业培训
B. 安全生产管理能力
C. 安全生产知识
D. 安全生产知识和管理能力
【单选题】
依据《安全生产法》的规定，企业必须对安全设备进行___维护、保养。
A. 定期
B. 周期性
C. 经常性
D. 一次性
【单选题】
企业应当建立健全生产安全事故隐患排查治理制度，采取技术、___，及时发现并消除事故隐患。
A. 应急措施
B. 救援措施
C. 管理措施
D. 应急预案
【单选题】
《安全生产法》规定，因生产安全事故受到损害的从业人员，除依法享有工伤保险外，依照有关民事法律尚有获得赔偿的权利的，有权向___提出赔偿要求。
A. 本单位
B. 安全生产监督管理部门
C. 工伤保险经办机构
D. 劳动和社会保障部门
【单选题】
根据《安全生产法》的规定，储存___的仓库不得与员工宿舍在同一座建筑物内，并应当与员工宿舍保持距离。
A. 印刷品
B. 仿制品
C. 烟花爆竹
D. 电动工具
【单选题】
安全生产法律责任的形式中，___在追究安全生产违法行为的法律责任方式中运用最多。
A. 行政责任
B. 刑事责任
C. 民事责任
D. 赔偿责任
【单选题】
《安全生产法》规定，生产经营单位应当在有较大危险因素的生产经营场所和有关设施、设备上，设置明显的___。
A. 安全使用标志
B. 安全警示标志
C. 安全合格标志
D. 安全检验检测标志
【单选题】
事故调查组的___，说明它是法定的工作机构，代表有关人民政府履行事故调查职责，相关单位和人员必须予以支持和配合。
A. 专业性
B. 临时性
C. 法定性
D. 建设性
【单选题】
《安全生产法》规定，事故调查处理应当按照科学严谨、依法依规、实事求是、注重实效的原则，及时、准确地查清___，查明事故性质和责任。
A. 事故原因
B. 事故类型
C. 事故影响
D. 事故损失
【单选题】
《安全生产法》是我国众多的安全生产法律、行政法规中唯一设定___的法律。
A. 民事责任
B. 刑事责任
C. 赔偿责任
D. 连带责任
【单选题】
《安全生产法》规定，对生产经营单位有关人员的安全生产违法行为设定的法律责任分别处以___的行政处罚;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A. 降级、撤职、罚款、拘留
B. 降职、罚款、拘役、拘留
C. 降职、撤职、拘役、拘留
D. 罚款、撤职、拘役、拘留
【单选题】
依据《安全生产法》的规定，生产经营单位使用的危险物品的容器、运输工具，以及涉及人身安全、危险性较大的海洋石油开采特种设备和矿山井下特种设备，必须按照国家有关规定，由专业生产单位生产，并经取得专业资质的检测、检验机构检测、检验合格，取得___方可投入使用。
A. 安全使用证或者安全标志
B. 检测检验合格证或者安全标志
C. 安全认证标志或者安全警示标志
D. 安全生产许可证或者安全警示标志
【单选题】
照《安全生产法》的规定，企业___与从业人员订立协议，免除或者减轻其对从业人员因生产安全事故伤亡依法应承担的责任。
A. 可以
B. 经有关部门批准可以
C. 不得
D. 一般不得
【单选题】
依据《安全生产法》的规定，企业对承包单位、承租单位的安全生产工作实行___管理。
A. 委托负责
B. 统一协调
C. 全面负责
D. 间接负责
【单选题】
根据《安全生产法》的规定，因生产安全事故受到损害的从业人员，关于享有工伤保险和提起民事赔偿的说法，正确的是___。
A. 只能依法享有工伤保险补偿
B. 只能依照有关民事法律的规定向本单位提出赔偿
C. 除依法享有工伤保险外，可以依照有关民事法律的规定向本单位提出赔偿
D. 依法享有工伤保险，但应当首先向本单位提出民事赔偿
【单选题】
《安全生产法》规定，矿山、金属冶炼、建筑施工、道路运输单位和危险物品的___单位，应当设置安全生产管理机构或者配备专职安全生产管理人员。
A. 生产、运输、储存
B. 生产、储存、使用
C. 生产、运输、使用
D. 生产、经营、储存
【单选题】
《安全生产法》所确立的安全生产监督管理法律制度，充分体现了___监管的宗旨。
【单选题】
依据《安全生产法》的规定企业从业人员安全生产培训教育的费用由___承担。
A. 从业人员
B. 安全培训机构
C. 政府主管部门
D. 生产经营单位
【单选题】
《安全生产法》中，生产经营单位的主要负责人对本单位安全生产工作负有的职责，新增加的一条是___。
A. 建立、健全本单位安全生产责任制
B. 组织制定并实施本单位安全生产教育和培训计划
C. 保证本单位安全生产投入的有效实施
D. 组织制定本单位应急救援预案
【单选题】
依据《安全生产法》的规定，对未依法取得批准或者验收合格的单位擅自从事有关活动的，负责行政审批的部门发现或者接到举报后，应当立即___。
A. 予以停产整顿
B. 予以取缔
C. 予以责令整改
D. 予以通报批评
【单选题】
依据《安全生产法》的规定，任何单位和个人对事故隐患或者安全生产违法行为，均有权向___报告或者举报。
A. 各级人民政府
B. 生产经营单位安全生产管理部门
C. 安全生产监察机关
D. 负有安全生产监督管理职责的部门
【单选题】
依据《安全生产法》的规定，矿山、金属冶炼建设项目和用于生产、储存危险物品的建设项目竣工投入生产或者使用前，应当___对安全设施进行验收。
A. 由建设单位负责组织
B. 按照有关法律、行政法规的规定
C. 国家安全监督管理部门
D. 依据国家标准和行业标准
【单选题】
《安全生产法》规定，企业不得因从业人员对本单位安全生产工作提出批评、检举、控告或者___而降低其工资、福利等待遇或者解除与其订立的劳动合同。
A. 紧急情况下停止作业、拒绝违章指挥
B. 拒绝违章指挥、强令冒险作业
C. 强令冒险作业、紧急情况下的撤离
D. 紧急情况下停止作业、紧急撤离
【单选题】
依据《安全生产法》的规定，___是安全生产的主体。
A. 施工单位
B. 生产经营单位
C. 建设单位
D. 监理单位
【单选题】
《安全生产法》规定，企业必须遵守本法和其他有关安全生产的法律、法规，加强安全生产管理，建立、健全___，完善安全生产条件，确保安全生产。
A. 安全生产问责制度
B. 安全生产预防制度
C. 安全生产保障制度
D. 安全生产责任制度
【单选题】
《安全生产法》体现了___的理念，在赋予各种法律主体必要权利的同时设定其应尽的义务。
A. 以人为本
B. 效率为上
C. 降低事故率
D. 合理安排生产
【单选题】
依据《安全生产法》的规定，生产经营单位要具备法定的安全生产条件，必须有相应的资金保障，___是生产经营单位的“救命钱”。
A. 安全意识
B. 安全产出
C. 安全投入
D. 安全责任
【单选题】
依据《安全生产法》的规定，特种作业人员的范围由___确定。
A. 国务院负责安全生产监督管理的部门
B. 国务院安全生产监督管理部门会同国务院有关部门
C. 国务院负责安全生产监督管理的部门会同国务院有关部门
D. 国务院负责安全生产监督管理的部门或者国务院有关部门
【单选题】
《安全生产法》规定，给予___的行政处罚由公安机关依照治安管理处罚条例的规定决定。
A. 关闭
B. 拘留
C. 罚款
D. 吊销执照
【单选题】
《安全生产法》规定，从业人员应当接受安全生产教育和培训，掌握本职工作所需的安全生产知识，提高___，增强事故预防和应急处理能力。
A. 安全生产技能
B. 安全生产意识
C. 安全培训技能
D. 安全素质
【单选题】
《安全生产法》规定，乡、镇人民政府以及街道办事处、___管理机构等地方人民政府的派出机关应当按照职责，加强对本行政区域内生产经营单位安全生产状况的监督检查，协助上级人民政府有关部门依法履行安全生产监督管理职责。
A. 开发区
B. 经济开发区
C. 经济技术开发区
D. 高新技术开发区
【单选题】
安全生产行政法规是指由___依法制定的有关安全生产的规范性文件。
A. 国务院
B. 国务院部委和直属机构
C. 国务院部委
D. 国务院、国务院部委和直属机构
【单选题】
依据《安全生产法》的规定，从业人员当发现直接危及自身安全的紧急情况时，___。
A. 采取一切技术手段抢险救灾
B. 要立即向现场安全管理人员报告
C. 在采取必要的个人防护措施后，在现场静观事态变化
D. 有权停止作业或在采取可能的应急措施后撤离作业现场
【单选题】
依据《安全生产法》，生产经营单位与从业人员订立协议，免除或者减轻其对从业人员因生产安全事故伤亡依法应承担的责任的，该协议无效;对生产经营单位___。
A. 责令停止生产
B. 责令停产整顿
C. 责令限期改正
D. 主要负责人、个人经营的投资人给予罚款处罚
【单选题】
《安全生产法》规定，生产经营单位委托有关机构提供安全生产技术、管理服务的，保证安全生产的责任___。
A. 由服务单位负责
B. 由本单位负责
C. 由监管单位负责
D. 由单位负责人负责
【单选题】
《安全生产法》规定的生产安全一般事故、较大事故、重大事故、特别重大事故的划分标准由___规定。
A. 国家安全监督管理部门
B. 各级人民政府
C. 国务院
D. 人民法院
【单选题】
关于安全生产工作机制，不正确的表述是___。
A. 政府负责
B. 职工参与
C. 行业自律
D. 社会监督
【单选题】
某道路运输企业共有基层员工83人，管理人员15人，依据《安全生产法》的规定，下列关于该企业安全生产管理机构设置和安全生产管理人员配备的说法，正确的是___。
A. 该企业可根据需要，自主决定是否设置安全生产管理机构、配备安全生产管理人员，这是其经营自主权范围内的事
B. 该企业规模较小，配备兼职安全生产管理人员就可以了
C. 该企业应当设置安全生产管理机构或者配备专职安全生产管理人员
D. 该企业应当配备专职或者兼职的安全生产管理人员
【单选题】
某化工厂委托一家安全生产服务机构为本单位提供安全生产管理服务，在这种情况下，保证该厂安全生产的责任___。
A. 仍由该厂负责
B. 由接受委托的安全生产服务机构负责
C. 主要由接受委托的安全生产服务机构负责，该厂承担相应责任
D. 由双方在委托合同中约定
【单选题】
《河北省安全生产条例》规定，生产经营单位未按照规定对从业人员进行安全生产教育和培训的，责令限期改正；逾期未改正的，责令停产停业整顿，并可以按照每少培训一人处以___元罚款的标准进行处罚，但罚款总额不得超过二万元。
A. 500
B. 300
C. 100
D. 200
