【多选题】
95下列与控制测试有关的表述中，正确的有___。
A. 如果控制设计不合理，则可以不必实施控制测试
B. 如果控制设计合理，但没有执行，则可以不必实施控制测试
C. 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行时有效的，则应当实施控制测试
D. 如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试
查看试卷，进入试卷练习
微信扫一扫，开始刷题
相关试题
【多选题】
96在___的情况下，注册会计师可能不进行控制测试。
A. 企业规模小
B. 与认定相关的控制未能识别
C. 内部控制设计合理，但没有执行
D. 因控制测试而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作量
【多选题】
97下列有关测试控制程序的说法中，正确的有___。
A. 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
B. 检查程序适用于所有控制测试
C. 通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时， 注册会计师才会考虑实施重新执行程序
D. 必要时采用分析程序
【多选题】
98影响控制测试范围的因素是___。
A. 治理结构
B. 组织机构设置
C. 反舞弊机制
D. 风险识别
【多选题】
99以下内容属于风险评估的是___。
A. 目标设定
B. 组织机构设置
C. 风险分析
D. 风险识别
【多选题】
100下列与控制测试有关的表述中，正确的有___。
A. 如果控制设计不合理，则不必实施控制测试
B. 如果控制设计得合理，但没有执行，则不必实施控制测试
C. 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试
D. 如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试
【多选题】
101在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有___。
A. 控制设计得是否合理
B. 控制在所审计期间不同时点是如何运行的
C. 控制是否得到一贯执行
D. 控制由谁或以何种方式执行
【多选题】
102下列属于控制测试的时间的是___。
A. 何时实施控制测试
B. 控制测试次数
C. 测试所针对的控制使用的时间或期间
D. 穿行测试
【多选题】
103影响控制测试范围的因素是___。
A. 控制执行的频率
B. 拟信赖控制运行的有效性的时间长度
C. 对审计证据的相关性和可靠性的要求
D. 控制的预期偏差
【多选题】
104筹资与投资循环的特点包括___。
A. 交易数量少，金额通常较大
B. 交易数量大，金额通常较少
C. 会计处理不当，将会导致重大错误，影响会计报表的公允反映
D. 必须遵守国家法律、法规和相关契约的约定
【多选题】
105对于实收资本的减少，注册会计师应查明被审计单位是否___。
A. 事先通知债权人，债权人无异议
B. 事先通知债务人，债务人无异议
C. 经股东大会决议同意，并修改公司章程
D. 减资后的注册资本不低于法定注册资本的最低限额
【多选题】
106注册会计师对长期借款进行实质性测试时，-般应获取的审计证据包括___。
A. 长期借款明细表
B. 长期借款的合同和授权批准文件
C. 相关抵押资产的所有权证明文件
D. 长期借款的函证回函
【多选题】
107函证程序可应用于___项目的审计。
A. 由其他单位代为保管、加工或销售的存货与投资资产
B. 应收账款、应付账款、预付账款、预收账款
C. 应收票据、其他应收款
D. 应付债券、银行借款、银行存款
【多选题】
108注册会计师应在期末短期借款余额较大或认为必要时向___ 函证。
A. 银行
B. 其他债务人
C. 其他债权人
D. 企业主管部门
【多选题】
109所有者权益审计的主要内容包括___。
A. 实收资本审计
B. 资本公积审计
C. 盈余公积
D. 利润分配审计
【多选题】
110法定盈余公积和任意盈余公积可用于___,但必须符合国家规定的限制条件。
A. 弥补亏损
B. 转增资本
C. 职工集体福利
D. 特别批准后支付股利
【多选题】
111下列属于交易性金融资产的实质性程序的是___。
A. 获取股票、债券及基金等交易流水单和交易记录
B. 函证交易性金融资产期末余额
C. 监盘库存交易性金融资产
D. 关注交易性金融资产是否存在重大的变现限制
【多选题】
112有限公司的盈余公积包括___。
A. 公积金
B. 公益金
C. 法定盈余公积
D. 任意盈余公积
【多选题】
113下列各项活动中，属于筹资涉及的主要业务活动有___。
A. 筹资的审批授权
B. 签订合同或协议
C. 计算利息或股息
D. 取得投资
【多选题】
114如果出现___的情况，注册会计师一般应认为审计范围受到限制，就不能发表无保留意见的审计报告。
A. 律师对被审计单位的叙述情况不加修正
B. 律师拒绝提供律师声明书
C. 律师在声明书中隐瞒信息
D. 律师在声明书中肯定被审计单位的叙述
【多选题】
115注册会计师签发的审计报告，主要有___ 作用。
【多选题】
116如果认为会计报表同时符合___ 情形，注册会计师应当出县无保留意见的审计报告。
A. 会计报表按照国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
B. 注册会计师已经按照审计准则计划和实施了审计工作，在审计过程中受到限制
C. 存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项
D. 不存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项
【多选题】
117注册会计师在查阅其他信息时，如果发现其他信息确实存在重大错报，应提请被审计位修改其他信息。如果被审计单位拒绝修改，注册会计师可以___。
A. 发表否定意见
B. 拒绝出具审计报告
C. 将对其他信息的关注以书面形式告知被审计单位管理当局
D. 在股东大会上陈述
【多选题】
118下列属于管理层对财务报表责任的有___。
A. 按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映
B. 对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证
C. 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
D. 在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
【判断题】
1审计是由独立的专门机构人员或人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及所反映的经济活动进行审查并发表审计意见的过程
【判断题】
计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终
【判断题】
审计业务约定书有经济合同性质，一经双方签字认可，即具有法定约束力
【判断题】
总体审计策略的详细程度随被审计单位的规模及该项审计业务的复杂程度的不同而定
【判断题】
如果注册会计师设定的审计风险为5%，评估的固有风险为20%，控制风险为15%，则可接受的检查风险应为166.67%
【判断题】
由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目标
【判断题】
固定资产的折旧主要取决于企业的折旧政策，带有一定的主观性
【判断题】
实施实地观察审计程序时，审计人员可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况
【判断题】
对于因债务人抵债而获得的固定资产，应检查产权过户手续是否齐备，固定资产计价确认的损益是否符合相关会计准则的规定
【判断题】
如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的
【判断题】
被审单位应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立，这是销售与收款业务相关职责适当分离的基本要求
【判断题】
对于企业存放于由其他单位代为保管的存货，可直接向其他单位进行函证
【判断题】
函证的方式有两种：积极式函证和消极式函证。不同的函证方式，其提供审计证据的可靠性不同
【判断题】
如果企业库存现金存放部门有两处或两处以上，应同时进行盘点
【判断题】
注册会计师通过询问或观察可以证实货币资金业务的不相容岗位是否相互分离
【判断题】
由于现金盘点一般是在资产负债表日之后进行，审计人员需要根据资产负债表日至审计报告日之间所有现金收支数倒推计算资产负债表日的现金余额
【判断题】
即使企业银行存款账户余额为零，但只要存在本期发生额，注册会计师均应进行函证
推荐试题
【判断题】
使用半自动闭塞法行车时，列车凭出站信号机或进路信号机显示的允许运行的信号进入区间。
【判断题】
列车是指编成的车列并挂有机车及规定的列尾标志。
【判断题】
司机在列车运行中，遇有信号显示不明或危及行车和人身安全时，应立即采取减速或停车措施。
【判断题】
列车运行途中，遇列尾装置.机车信号.列车运行监控装置发生故障时，司机应立即使用列车无线调度通信设备报告车站值班员或列车调度员，并根据实际情况掌握速度运行。
【判断题】
司机在列车运行中，应随时检查机车总风缸.副风缸的压力。
【判断题】
装备机车综合无线通信设备的机车，开车前司机要选定机车综合无线通信设备通信模式和运行线路
【判断题】
在GSM-R区段运行时，机车综合无线通信设备.GSM-R手持终端按规定注册列车车次，并确认正确。
【判断题】
司机在列车运行中，应彻底瞭望，确认信号，执行呼唤应答制度，严格按信号显示要求行车，确保列车安全正点。
【判断题】
机车信号.列车无线调度通信设备.列车运行监控装置和列尾装置必须全程运转，特殊情况可关机运行，维持到段内。
【判断题】
列车在区间使用紧急制动阀停车后再开车时，司机必须检查试验列车车钩状态，确认列车完整，具备开车条件后，方可起动列车。
【判断题】
等会列车时，应关闭空气压缩机，并按规定显示列车标志。
【判断题】
改按天气恶劣难以辨认信号的办法行车时，列车按机车信号的显示运行。
【判断题】
改按天气恶劣难以辨认信号的办法行车,当接近地面信号机时，司机应确认地面信号，遇地面信号与机车信号显示不一致时，应立即采取减速或停车措施。
【判断题】
天气恶劣无法辨认出站（进路）信号机显示时，在列车具备发车条件后，司机凭车站值班员的发车手信号起动列车，在确认出站（进路）信号机显示正确后,再行加速。
【判断题】
列尾装置故障时，车站值班员在列车出发前.停车站进站前和出站后，应按规定与司机核对列车尾部风压。
【判断题】
旅客列车改为单管供风跨局运行时，由铁路总公司发布调度命令通知有关铁路局，按单管供风办理，直至次一站。
【判断题】
机车乘务组以外人员登乘机车时，除铁路机车运用管理规则指定的人员外，须凭工作证登乘。
【判断题】
通过显示黄色灯光的信号机及位于定位的预告信号机时，列车运行限制速度为在次一架信号机前能停车的速度。
【判断题】
向站内有车线接车时，列车应在进站信号机外停车，由接车人员向司机通知事由后，以调车手信号旗（灯）将列车领入站内。
【判断题】
列车进站后，应停于安全线警冲标内方。在设有出站（进路）信号机的线路，列车头部不得越过出站（进路）信号机。
【判断题】
货物列车在站停车时，司机必须使列车保持制动状态。
【判断题】
货物列车在站停车时，司机必须使列车保持制动状态（铁路局指定的凉闸站除外）。发车前，司机施行缓解，确认发车条件具备后，方可起动列车。
【判断题】
列车在车站发车前，司机必须确认行车凭证及发车信号显示正确后，方可起动列车。
【判断题】
进站信号机及线路所通过信号机发生不能关闭的故障时，应将灯光熄灭或显示红色灯光。
【判断题】
装有进路表示器或发车线路表示器的出站信号机，当该表示器不良时，由办理发车人员通知司机后，列车可凭发车手信号的显示出发。
【判断题】
列车在区间被迫停车不能继续运行时，司机应立即使用列车无线调度通信设备通知两端站（列车调度员）及车辆乘务员（随车机械师），报告停车原因和停车位置，根据需要迅速请求救援。
【判断题】
对已请求救援的列车，不得再行移动，并按规定对列车进行检查。
【判断题】
列车分部运行，机车进入区间挂取遗留车辆时，应从车列前方距离不小于500米处防护。
【判断题】
一切电话中断后发出的列车（持有附件3通知书1的列车除外），应于停车后，立即从列车两方面按线路最大速度等级规定的列车紧急制动距离位置处防护。
【判断题】
在不得已情况下，列车必须分部运行时，司机应报告前方站（列车调度员），并做好遗留车辆的防溜和防护工作。
【判断题】
列车发生火灾.爆炸时，须立即停车,停车地点应尽量避开人员密集地点.长大隧道等，选择便于旅客疏散的地点。
【判断题】
列车运行途中司机接到因热轴需停车检查的通知后，应采用紧急制动停车，列车停车后由车辆乘务员负责检查，无车辆乘务员的由司机确认能否继续安全运行，或就近站甩车处理。
【判断题】
向封锁区间开行救援列车时，司机接到救援命令后，必须认真确认，命令不清.停车位置不明确时，不准动车。
【判断题】
遇有施工引导接车并正线通过时，准许列车司机凭引导手信号的显示，以不超过20 km/h速度进站。
【判断题】
向施工封锁区间开行路用列车时，列车进入封锁区间的行车凭证为路票。
【判断题】
路用列车应由施工单位指派胜任人员携带列车无线调度通信设备值乘，并在区间协助司机作业。
【判断题】
线路标志，按计算公里方向设在线路左侧。计算公里
【判断题】
预告标设在进站信号机及线路所通过信号机外方 900 m、1000 m及1100 m处，但在设有预告或接近信号机及自动闭塞的区段，均不设预告标。
【判断题】
机车综合无线通信设备通信模式转换提示标志采用涂有黑底色.黑框.写有黑“通信转换” 字样的方形板。
