相关试题
【单选题】
设计信用审批控制主要与应收账款账面余额的___认定相关
A. 发生
B. 存在
C. 完整性
D. 计价和分摊
【单选题】
注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明___认定，而不能证明其他认定
A. 发生
B. 准确性
C. 完整性
D. 权利和义务
【单选题】
对被审计单位的销售交易，下列注册会计师认为不属于产生高估销售的是___。
A. 向虚构的顾客发货并进行相应的账务处理
B. 本期已经发生的销售交易均已入账
C. 未曾发货却已将销售交易登记入账
D. 销售交易重复入账
【单选题】
为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应当选择最有效的具体审计程序是___
A. 抽查发运凭证追查至账簿记录
B. 抽查销售明细账追查至销售发票
C. 抽查应收账款明细账追查至销售合同
D. 抽查银行对账单
【单选题】
被审计单位销售时采用了现金折扣的方式，如果购货方实际享受了现金折扣，被审计单位对现金折扣应作的正确会计处理是___
A. 冲减当期主营业务收入
B. 增加当期财务费用
C. 增加当期主营业务成本
D. 增加当期销售费用
【单选题】
以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是___
A. 对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备
B. 对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需要计提坏账准备
C. 对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项
D. 对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务报表
【单选题】
在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是___
A. 对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证
B. 对多数金额较小的账户考虑采用消极式函证
C. 以被审计单位的名义发函，并要求回函直接寄至会计师事务所
D. 将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整
【单选题】
采购和付款交易通常要依次经过___几个业务活动
A. 请购商品和劳务、编制订购单、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
B. 编制订购单、请购商品和劳务、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
C. 编制订购单、请购商品和劳务、编制付款凭单、储存已验收商品、验收商品、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
D. 请购商品和劳务、编制付款凭单、验收商品、储存已验收商品、编制订购单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
【单选题】
注册会计师在设计应对应付账款完整性认定时，通过实施审计程序获取的下列审计证据中，证明力最强的是___
A. 甲公司编制的连续编号的验收单
B. 供应商发票
C. 供应商提供的月末对账单
D. 甲公司编制的连续编号的订购单
【单选题】
2015年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1 000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2 000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3 000元.支出金额为4 000元，2015年1月1日至3月4日现金收入总额为165 200元、现金支出总额为165 500元，则推断2014年12月31日库存现金余额应为___元。
A. 1 300
B. 2 300
C. 700
D. 2 700
【单选题】
下列工作中，出纳可以从事的工作是___。
A. 会计档案保管
B. 记录收入、支出、费用的明细账
C. 记录银行存款、现金日记账
D. 编制银行存款余额调节表
【单选题】
注册会计师为证实资产负债表所列库存现金是否真实存在，下列程序中必须执行的是___
A. 盘点库存现金
B. 编制现金预算表
C. 函证银行存款余额
D. 取得并审查银行存款余额调节表
【单选题】
在对被审计单位的库存现金进行监盘后，应当由___编制“库存现金监盘表”。
A. 出纳人员
B. 会计主管
C. 注册会计师
D. 财务总监
【单选题】
被审计单位银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是___
A. 重新测试相关的内部控制
B. 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C. 审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D. 审查该账户的银行存款余额调节表
【单选题】
下列有关存货监盘的说法中，正确的是___
A. 注册会计师主要用采取观察程序实施存货监盘
B. 注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作
C. 注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权
D. 由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序
【单选题】
在对存货实施监盘程序时，以下做法中，B注册会计师不应该选择的是___。
A. 观察管理层制定盘点程序的执行情况
B. 对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序
C. 对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序
D. 乙公司相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施抽查程序
【单选题】
注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，注册会计师应当发表___
A. 保留意见
B. 否定意见
C. 无法表示意见
D. 非标准无保留意见
【单选题】
如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具___
A. 无保留意见
B. 否定意见或无法表示意见
C. 保留意见或否定意见
D. 保留意见或无法表示意见
【单选题】
1注册会计师于2016年1月28日开始对被审计单位2015年度财务报表进行审计，2月18日完成外勤审计工作，2月21日管理层签署了已审财务报表，2月22日被审计单位的年度财务报表正式对外公布，则被审计单位审计报告的日期通常应是___
A. 2016年1月28日
B. 2016年2月18日
C. 2016年2月21日
D. 2016年2月22日
【单选题】
有关存货审计的下列表述中，正确的是___
A. 对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利和义务”认定的重要程序
B. 对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
C. 存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D. 存货截止测试的一个主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）
【单选题】
N公司某银行账户的银行对账单余额为585 000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100 000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50 000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35 000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25 000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是___元。
A. 625 000
B. 635 000
C. 575 000
D. 595 000
【单选题】
下列关于注册会计师寄发的银行存款函证的说法中，不正确的是___
A. 以会计师事务所的名义发往开户银行 |
B. 属于积极式函证
C. 要求银行直接回函至会计师事务所
D. 函证的对象包括银行存款和借款余额
【单选题】
注册会计师在检查被审计单位2014年12月31日的银行存款余额调节表时，发现下列调节事项，其中有迹象表明性质或范围不合理的是___
A. “银行已收、企业未收”项目包含一项2014年12月31日到账的应收账款，被审计单位尚未收到银行的收款通知
B. “企业已付、银行未付”项目包含一项被审计单位于2014年12月31日提交的转账支付申请，用于支付被审计单位2014年12月份的电费
C. “企业已收、银行未收”项目包含一项2014年12月30日收到的退货款，被审计单位已将供应商提供的支票提交银行
D. “银行已付、企业未付”项目包含一项2014年11月支付的销售返利，该笔付款已经总经理授权，但由于经办人员未提供相关单据，会计部门尚未入账
【单选题】
监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列库存现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是___
A. 会计主管人员和内部审计人员
B. 出纳员和会计主管人员
C. 现金出纳员和银行出纳员
D. 出纳员和内部审计人员
【单选题】
甲公司银行对账单余额为1 585 000元，在检查银行存款余额调节表时， 注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。假定不考虑其他因素，注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是___
A. 1 535 000元
B. 1 575 000元
C. 1 595 000元
D. 1 635 000元
【单选题】
注册会计师审计起源于___
A. 美国
B. 英国
C. 意大利
D. 西班牙
【单选题】
我国政府审计组织的模式属于___
A. 立法模式
B. 司法模式
C. 行政模式
D. 独立模式
【单选题】
下列关于政府审计的说法中，不恰当的是___
A. 政府审计是对单位的财政收支或者财务收支的真实性、合法性和效益情况依法进行的审计
B. 政府审计的审计依据是审计法和国家审计准则
C. 政府审计对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给子处理、处罚的，在法定职权范围内做出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见
D. 政府审计在获取审计证据的时候很大程度上依赖于被审计单位的配合和协助，对被审计单位没有行政强制力
【单选题】
审计准则最早产生于___的民间审计领域
【单选题】
从审计独立性、有效性来讲，本单位由___领导的内部审计最有效
A. 总会计师
B. 董事会
C. 总裁
D. 主管财务的副总裁
【单选题】
审计的对象是被审计单位在-定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部计经济活动，审计主体不同，审计对象也不完全相同。政府审计的对象为___。
A. 本部门、本单位的财务收支以及其他有关的经济活动
B. 国务院各部门和地方各级政府的财政收支、国家财政金融机构和国有企业、事业组织的财务收支
C. 委托人指定的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动
D. 审计的专职机构和专职人员
【单选题】
甲虽然参加注用会计师全国统考试成销合格， 但在其取得注册会计师证书之前， 可以独立从事的业务只有___
A. 对按特殊编制基础线编制的财务报表进行审计
B. 从事代理记账、化编财务报农测性财务信息
C. 审核拟发行股票的x公司的预测性财务信息
D. 验证企业资本，出具验资报告
【单选题】
注册会计师所从事的下列业务中，不属于注册会计师“相关服务业务”的是___
A. 担任某企业的常年会计顾问
B. 对企业的财务报表实施审阅
C. 帮助企业选择适当的会计政策
D. 为企业代编财务报表
【单选题】
审计工作底稿的所有权属于___
A. 被审计单位
B. 会计师事务所
C. 中国注册会计师协会
D. 实施审计的注册会计师
【单选题】
审计人员了解和评价被市计单位的内部控制时，通常是按照不同的业务循环进行的，称为___
A. 业务循环审计
B. 控制测试
C. 交易的实质性程序
D. 穿行测试
【单选题】
如果小型被市计单位的会计记录不完整、内部控制不存在或管理层缺乏诚信，可能导致无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑___
A. 主要采取控制测试
B. 拒绝接受委托或解除业务约定
C. 要求被审计单位出具管理层声明，以减轻注册会计师的责任
D. 在审计业务约定书中载明注册会计师和业主各自的责任
【单选题】
下列两项职务中，属于不相容职务的是___
A. 统计与会计
B. 现金出纳和银行存款出纳
C. 仓库保管员与发料员
D. 记录现金日记账会计与记录现金总账会计
【单选题】
123内部控制的因素中，不包括___。
A. 控制环境
B. 风险评估过程
C. 对控制的监督
D. 会计系统、控制程序.
【单选题】
注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是___。
A. 询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件
B. 检查内部控制生成的文件和记录
C. 选择若干具有代表性的交易和事项进行测试
D. 重新执行被审计单位的重要内部控制
【单选题】
注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是___
A. 有重大缺陷的内部控制
B. 拟信赖的内部控制
C. 对财务报表有重大影响的内部控制
D. 并未有效运行的内部控制
推荐试题
【单选题】
"故障发生后，A、B类故障原则上（）完成修复
A. 48小时
B. 24小时
C. 12小时
D. 72小时"
【单选题】
（ )负责对收益审核和清分管理工作进行监督和检查。
A. 安全监察处
B. 票务处
C. 客运处
D. 车站
【单选题】
"任何时间，票卡除特殊原因，不得放在（ ）。
A. 车站票务室
B. 客服中心
C. TVM
D. 车控室"
【单选题】
"以下哪种票卡的发票提供方式与其他票卡不同。( )
A. APP二维码过闸
B. 储值票
C. 纪念票
D. 计次票"
【单选题】
"除当班票务相关岗位人员、票务管理人员、上门收款人员及AFC维修人员外，其他人员必须得到（ ）的许可后方可进入车站票务室。
A. 当班值班站长或以上级别人员
B. 当班值班站长
C. 当班客运值班员
D. 站长"
【单选题】
"以下哪一条属于二类票务事故（ ）。
A. 工作中违反相关规定，导致系统数据或监控录像等重要取证资料缺失或不全，影响票务事故嫌疑的调查取证。
B. 丢失自动售票机维修门钥匙、钱箱钥匙、补币箱钥匙等涉及票务收益安全的钥匙
C. 变造账目、报表或其他虚假行为填平帐目，未造成票务收益损坏或流失的行为。
D. 没有按规定要求设置或修改AFC系统EOD参数，给票务正常工作造成严重影响的。"
【单选题】
"票务处负责预赋值单程票的回收，双方以加封信息为准，若回收后发现预赋值单程票金额、数量与加封信息不一致，由 ( )负责
A. 车站
B. 票务中心
C. 值班站长
D. 加封人"
【单选题】
"出闸线网最高单程票价指（ ）至本站的最高单程票价。
A. 该线路最远车站
B. 线网其他车站
C. 相邻车站
D. 以上均不是"
【单选题】
"行车值班员不保管以下哪种钥匙？
A. TVM门钥匙
B. 纸币找零钱箱钥匙
C. 纸币找零箱解锁钥匙
D. 硬币补币箱钥匙"
【单选题】
"以下哪些是四不放过的内容（ ）。
A. 事故原因未查清不放过
B. 责任人员未处理不放过
C. 整改措施未落实不放过
D. 以上均是
【单选题】
以下是AFC系统故障的票务处理原则的是（ ）。
A. 付费区优先
B. 非付费区优先
C. 快速处理
D. 避免纠纷
【单选题】
"以下哪项不是三类票务事故的处理（ ）。
A. 对当事人给予警告处分
B. 在分公司范围内通报
C. 扣发当月绩效工资50％
D. 由其承担全部或部分经济损失"
【单选题】
"公务票遗失后（ ）未及时挂失而被他人使用均按转借他人使用处理。
A. 五日内
B. 五个工作日内
C. 三日内
D. 三个工作日内"
【单选题】
"操作人员使用点钞机 、硬币清点机、（ ） 前后，均需检查是否有遗留现金。
A. 收银钱箱
B. 票盒
C. 票卡清点机
D. 纸币清分机"
【单选题】
"公务票换领申请表，（ ）判断换领原因，人为损坏的需至财务处缴纳换卡费用。
A. 站务中心
B. 票务处
C. 票卡工班
D. 个人"
【单选题】
"每天运营结束后车站必须清点（ ），做到账实相符。
A. TVM票款
B. BOM票款
C. 备用金
D. 解行钱款"
【单选题】
"以下哪一条属于三类票务事故（ ）。
A. 车票编码人员错误编写车票信息，延误了车票及时发行。
B. 变造账目、报表或其他虚假行为填平帐目，未造成票务收益损坏或流失的行为。
C. 工作中违反相关规定，导致系统数据或监控录像等重要取证资料缺失或不全，影响票务事故嫌疑的调查取证
D. 丢失自动售票机维修门钥匙、钱箱钥匙、补币箱钥匙等涉及票务收益安全的钥匙。"
【单选题】
（ ）配合票务违章，票务事故造成的票务收益损失的调查处理。
A. 安全监察处
B. 票务处票务组
C. 客运处
D. 车站
【单选题】
"车站备用金每次进出均要做好交接记录，日常备用金使用需在当日报表、（ ）体现。
A. 车站客运营收日报
B. 备用金使用记录本
C. 车站备用金交接记录本
D. 客运值班员交接班簿"
【单选题】
"（ ）是指客服中心岗在单笔交易过程中退还乘客现金但 BOM 无记录的情况。
A. 收益审核
B. 正差额
C. 负差额
D. BOM差额"
【单选题】
"
A. TVM门钥匙、票箱钥匙
B. 纸币找零钱箱钥匙、纸币找零箱解锁钥匙
C. 硬币回收箱解锁钥匙、AGM门钥匙
D. 客服中心门钥匙、边门钥匙"
【单选题】
"以下哪些区域不可存放票卡。（ ）
A. 车控室
B. TVM
C. 出站闸机
D. 客服中心"
【单选题】
"车站接收到《退款通知书》后，若同意退款，需在 （ ）日内电话通知乘客凭《乘客事务处理单》
A. 2日
B. 3日
C. 两个工作日
D. 三个工作日"
【单选题】
"（ ）是指客服中心岗在单笔交易过程中收取乘客现金但 BOM 无记录的情况。
A. 收益审核
B. 正差额
C. 负差额
D. BOM差额"
【单选题】
"行车值班员处纸币找零钱箱钥匙与纸币回收箱钥匙一起加封，清点钱箱前由（ ）至行车值班员处借用
A. 站务员工（客运值班员除外）
B. 客运值班员
C. 值班站长
D. 以上都不是"
【单选题】
"每天每台 TVM( )元（含 ( ) 元）以下的移动支付差异可认为原因不明，在当日《客运营收日
A. 5元
B. 10元
C. 15元
D. 20元"
【单选题】
"遗失退款票卡需按照（ ）进行补款？
A. 票卡实际的余值加押金金额
B. 票卡实际的余值
C. 押金金额
D. 票卡实际的余值加成本费"
【单选题】
"车站票卡盘点于每月（ ）前完成。
A. 25日
B. 28日
C. 26日
D. 29日"
【单选题】
"客服中心相关钥匙借用均需在票务室监控下于（ ）上做好记录。
A. 《车站票务钥匙/门禁卡借用登记簿》
B. 《客服中心岗结算单》
C. 《客运值班员交接班簿》
D. 以上均不是"
【单选题】
"车站纸票售卖结束后，客服中心岗与当班客运值班员及以上将售票后的纸票存根联应（若存根联一本未售完，则需将已出售的存根联撕下装订）进行清点，并用票务专用信封加封，双人签字确认后，（ ）随票务报表一起上交至票务处。
A. 次日
B. 2日内
C. 3日
D. 5日内"
【单选题】
"节假日过后，车站须将领用的临时增配备用金在（ ）内单独解行，并将银行解行回执单交票务处。
A. 三个工作日
B. 三日
C. 两个工作日
D. 两日"
【单选题】
站务中心通知各站责任人，责任人接到通知无异议，须在（ ）内（不含通知下发当日）补交短款。
A. 3日
B. 5日
C. 3个工作日
D. 5个工作日
【单选题】
"加封普通单程票的时候，以下哪些内容无需注明？
A. 加封人
B. 加封日期
C. 有效期
D. 票种"
【单选题】
"黑名单卡的设定适用范围不包括（ ）。
A. 正式员工离职
B. 公务票折损
C. 公务票遗失
D. 正常使用的公务票"
【单选题】
"车站备用金主要用于车站（ ）；轨道交通发行的各类票卡正常及特殊情况下的退票款；乘客事务处理。
A. 自动售票系统找零
B. 乘客兑零备用
C. 自动售票系统找零及乘客兑零备用
D. BOM兑零"
【单选题】
" 票卡组做好预赋值生产工作，并提前（ ）配发至相应车站。
【单选题】
"票卡的配收不包括哪些?( )
A. 票卡配发
B. 站间调票
C. 票卡上交
D. 票卡回收"
【单选题】
"车站发生客伤时的应急基金单独管理，按照每个站（ ）进行配置。
A. 2000
B. 3000
C. 4000
D. 5000"
【单选题】
票卡加封要求，加封时，封条上需注明（ ）。
A. 票卡类型、票种、数量
B. 票种、数量
C. 票卡类型、票种、数量、
D. 票卡类型、票种、数量、加封人和加封日期
【单选题】
"（ ）指客服中心岗每个岗位实收金额与应收金额的差异，实收金额大于应收金额为长款，实收金额小于应收金额为短款。
A. 收益审核
B. 正差额
C. 负差额
D. BOM差额"
