【多选题】
下列各项审计程序中，可以法找出未入账的应付账款的程序有___。
A. 审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票
B. 审查资产负债表日已经入库，但未收到发票的商品的有关记录
C. 审查所有应付账款函证的回函
D. 审查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根
查看试卷，进入试卷练习
微信扫一扫，开始刷题
相关试题
【多选题】
审计工作底稿复核的主要内容包括___。
A. 所引用的有关资料是否可靠
B. 所获取的审计证据是否充分
C. 审计程序和审计方法是否恰当
D. 审计结论是否正确
E. 审计人员是否独立
【多选题】
根据我国独立审计准则，下列各项属于会计报表认定的有___。
A. 存在或发生
B. 表达与披露
C. 完整性
D. 所有权
【多选题】
下列哪几个项目在审计时更注重“完整性”认定是否正确___。
A. 应付账款
B. 应收账款
C. 应付票据
D. 应收票据
E. 预提费用
【多选题】
下列选项中，关于描述内部控制制度的表述正确的是___。
A. 描述内部控制制度可以按照各个业务既可以单独使用，又可相互结合使用
B. 三种描述方法既可以单独使用，又可相互结合使用
C. 描述时可以舍去内部控制制度中的次要环节
D. 要正确描述内部控制制度，必须先了解企业内部控制
E. 对个性特征差异较大的业务，也可以合并一起加以描述
【多选题】
审计人员写审计报告时，应选择具有代表性典型的审计证据在审计报告中加以反映，审计证据取舍标准有___。
A. 证据的来源
B. 金额的大小
C. 是否客观
D. 问题性质的严重程度
E. 是否书面证据
【多选题】
以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有___。
A. 从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从被审计单位获得的相关证据更可靠
B. 短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时产生的会计数据更为可靠
C. 短期借款的控制风险为高水平时产生的会计数据比控制风险为低水平时产生的会计数据更为可靠
D. 被审计单位提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠
【多选题】
下列选项中，按顺序将制度基础审计流程进行排列正确的是___。
A. 内部控制制度的初步评价—符合性测试—实质性测试
B. 内部控制制度的初步评价—实质性测试—符合性测试
C. 了解内部控制制度—内部控制制度的初步评价—符合性测试
D. 实质性测试结果的评价—符合性测试结果的评价—撰写审计报告
E. 实质性测试—实质性测试结果的评价—撰写审计报告
【多选题】
下列属于外部书面证据的有___。
A. 注册会计师编制的有关计算表
B. 银行对帐单
C. 应收帐款函证回函
D. 购货发票
【多选题】
下列选项中，关于审计计划的表述正确的是___。
A. 在具体实施审计流程时编制的工作计划
B. 在具体实施审计流程之前编制工作的计划
C. 是审计人员在审计实施阶段的工作指南
D. 审计计划包括总体审计计划和具体审计计划
E. 编制的目的是为了达到预期的审计目的
【多选题】
应收票据的审计目标一般包括___。
A. 确定应收票据是否存在
B. 确定应收票据是否归被审计单位所有
C. 确定应收票据增减变动的记录是否完整
D. 确定应收票据是否有效、可否收回
【多选题】
关于业务类工作底稿正确的有___。
A. 应作为当期审计档案保管
B. 应作为永久审计档案保管
C. 具有长期使用价值
D. 只供当期使用和下期参考
E. 最多保存15年
【多选题】
审计人员审查盈余公积时，应注意盈余公积的用途只可用于___。
A. 弥补亏损
B. 发放股利
C. 集体福利设施
D. 发放职工奖金
E. 转增资本
【多选题】
审计人员收集的环境证据主要包括___。
A. 管理条件、管理水平
B. 内部控制是否良好
C. 关联方交易
D. 管理人员素质
E. 是否编制计划和预算
【多选题】
基本证据是审计证据的主要组成部分，它主要包括___。
A. 实物证据
B. 书面证据
C. 口头证据
D. 环境证据
【多选题】
环境证据是指对被审计单位产生影响的各种环境事实，包括___。
A. 被审计单位管理人员的素质
B. 各种管理条件和管理水平
C. 被审计单位的内部控制情况
D. 被审计单位的合同资料
【多选题】
对社会审计而言，准备阶段的工作一般包括___。
A. 调查了解被审计单位的基本情况
B. 与被审计单位签订业务约定书
C. 分析审计风险
D. 编制审计计划
E. 撰写审计报告
【多选题】
以下关于制度基础审计的流程的叙述，正确的是___。
A. 各国在财务审计中广泛采用的流程
B. 制度基础审计具有明显的优越性，而且不具有明显的局限性
C. 审计人员的审计工作建立在对内部控制制度评审的基础上
D. 制度基础审计流程能够较好地避免失误，保证审计工作的质量
E. 制度基础审计流程的优点之一节约审计人力和时间，降低审计成本
【多选题】
按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有___。
A. 审计人员可以和其他单位的人员就审计程序进行讨论
B. 独立编制审计计划是注册会计师的责任
C. 审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员
D. 审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量
【多选题】
具体审计计划的基本内容应包括___。
A. 审计目标
B. 审计工作底稿的索引号
C. 审计方法
D. 审计小组组成及人员的分工
E. 审计费用预算
【多选题】
审计的独立性原则体现在___。
A. 判断独立
B. 经济独立
C. 取证独立
D. 组织独立
E. 工作独立
【多选题】
总体审计计划应包括的基本内容是___。
A. 被审计单位的基本情况
B. 执行人和执行日期
C. 审计目的、审计范围和审计策略
D. 重要会计问题及重点审计领域
E. 审计风险的评估
【多选题】
审计人员了解被审计单位基本情况主要通过的方法包括___。
A. 查阅上一年度的工作底稿
B. 查阅被审计单位的会计报表
C. 查阅行业业务经营资料
D. 查阅被审计单位的审计档案
E. 询问内部审计人员和管理当局
【多选题】
在选用审计方法时，必须遵循的原则有___。
A. 应与审计人员的素质相适应
B. 应与审计的特定目的相适应
C. 应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应
D. 应与审计主体的性质和任务相适应
E. 应与审计方式或审计工作的地点相适应
【多选题】
审计工作底稿三级复核制度，就是会计师事务所制定的以___为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。
A. 主任会计师
B. 注册会计师
C. 项目经理
D. 签字注册会计师
【多选题】
审计业务约定书中，委托人应履行的义务包括___。
A. 及时提供审计人员所要求的全部资料
B. 保证提供材料的真实性、合法性
C. 为审计人员的审计提供必要的条件及合作
D. 按照约定条件及时足额支付审计费用
E. 与审计人员密切配合，按照约定的时间共同完成审计业务
【多选题】
审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为___。
A. 评价重要性水平
B. 进一步了解客户情况
C. 确认存在潜在风险的领域
D. 确定是否要执行符合性测试
【多选题】
审计人员在编制审计报告阶段的主要工作有___。
A. 整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据
B. 复核审计工作底稿
C. 审计期后事项
D. 汇总审计差异
E. 撰写审计报告
【多选题】
在判断审计证据的充分性时，审计人员应考虑___。
A. 具体审计项目的审计风险
B. 审计证据的类型和获取途径
C. 审计人员和助理人员的审计经验
D. 审计中是否发现错误和舞弊
【多选题】
审计人员评审内部控制的最终目的，在于确定被审计单位内部控制的___。
A. 科学性
B. 健全性
C. 有效性
D. 先进性
【多选题】
审计工作底稿的复核要点应包括___。
A. 所引用的有关资料是否真实可靠
B. 所获取的审计证据是否充分适当
C. 审计判断是否有理有据
D. 审计结论是否正确
E. 审计报告是否及时编制
【多选题】
审计风险是由___组成的。
A. 控制制度风险
B. 控制程度风险
C. 固有风险和控制风险
D. 检查风险
【多选题】
审计人员编制的应收账款账龄分析表属于___。
A. 实物证据
B. 书面证据
C. 言词证据
D. 亲历证据
E. 鉴定和勘验证据
【多选题】
下列审计证据类型中，属于按原来源分类的有___。
A. 外部证据
B. 环境证据
C. 实物证据
D. 内部证据
E. 亲历证据
【多选题】
下列关于审计证据的可靠性的标准判断叙述中，错误的有___。
A. 审计人员间接获取的或推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更为可靠
B. 经过加工汇总的业务凭证比直接产生于经济活动的业务凭证更为可靠
C. 从被审计单位外部取得的证据比从内部取得的证据更为可靠
D. 从原件获取的审计证据比从传真或复印获取的审计证据更为可靠
E. 以文件记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更为可靠
【多选题】
下列关于审计人员鉴定审计证据客观性的说法中，正确的有___。
A. 对实物证据，不仅要核实数量，还应关注质量
B. 对书面证据，不仅要核对金额，还应判别真伪
C. 对言词证据，要分析提供者的陈述是否客观
D. 经过加工汇总编制的资料比原始凭证更可靠
E. 良好内部控制环境下产生的证据更可靠
【多选题】
审计标准的特点包括___。
A. 准确性
B. 时效性
C. 层次性
D. 客观性
E. 地域性
【多选题】
在选用适当的审计标准时，应当考虑的问题有___。
A. 审计标准的相关性
B. 审计标准的可靠性
C. 审计标准的准确性
D. 审计标准的合法性
E. 审计标准的适用性
【多选题】
被审计单位管理层财务报表认定是指管理层做出的关于各类业务(交易和事项)、财务报表和有关账户的隐含或明确的责任表达。其中，管理层财务报表的认定可以归成的类别有___。
A. 对期初账户余额的认定
B. 对期末账户余额的认定
C. 对账户本期发生额的认定
D. 对报表列报的认定
E. 对各类业务的认定
【多选题】
下列选项中，关于审计计划管理的重要意义，说法正确的是___。
A. 通过计划的组织实施和控制，可以保证审计人员按时完成各项审计任务，同时也可为编制年度审计计划提供重要依据
B. 有利于合理利用审计资源，审计机构根据工作任务和现有人力、物力、财力合理安排审计项目的时间和人员，使人员分工协作，提高审计工作效率
C. 有利于贯彻党和国家的经济工作方针、政策，使审计机构能够紧密配合中心工作开展审计监督活动
D. 有利于保证季度计划的编制和完成
E. 有利于落实审计工作责任制，促进审计工作责任制的贯彻执行
【多选题】
审计客体是指接受审计人审计的经济责任承担者和履行者，它包括___：
A. 国务院各部门
B. 地方各级政府
C. 企业事业组织
D. 地方各级政府所属部门
E. 财政金融机构
推荐试题
【单选题】
抵债资产的转让处置应采取（）为主的形式进行。___
A. 协议处置
B. 拍卖
C. 招标处置
D. 打包出售
【单选题】
对不能按借款合同约定期限还款的，银行有权（）。___
A. 自行加罚利息
B. 对应收未收的罚息计收利息
C. 扣押企业资产
D. 申请企业破产清算
【单选题】
具有维护国家主权、保护民族经济、促进对外贸易发展功能的税种是（）。___
A. 营业税
B. 增值税
C. 关税
D. 房产税
【单选题】
税收是国家凭借其（）取得的财政收入。___
A. 经济权力
B. 信用
C. 政治权力
D. 经济实力
【单选题】
客户经理在贷后管理中发现风险预警信号的，在对风险预警信号未解除前，（）。___
A. 不得发放新贷款
B. 根据实际情况发放新贷款
C. 客户信誉好可以发放
D. 行业前景好的可以发放
【单选题】
某公司向信用联社贷款 100 万元，期限 4 个月，因特殊原因不能按期归还，在贷款到期前向联社申请贷款展期，请问该贷款展期最长期限是（）。___
A. 2 个月
B. 4 个月
C. 6 个月
D. 8 个月
【单选题】
某股份有限公司由甲、甲父、甲妻三人分别投资 100 万元、80万元、30 万元组成，具有法人资格，其实该公司投资额全部由甲投入，甲父、甲妻为名义股东，三年后，该公司应经营不善，无力偿还信用社的 100 万元贷款，甲、甲父、甲妻对该贷款应（）。___
A. 承担连带责任
B. 承担无限责任
C. 以出资额为限承担责任
D. 甲对债务承担无限责任，甲父、甲妻承担赔偿责任
【单选题】
某甲欠联社10万元贷款已逾期，某甲对某乙有到期债权50万元，并有一套价值 50 万元的商品房，为逃避债务，某甲放弃了对某乙的到期债权，并将商品房赠与某丙，联社对某甲的行为可以行使（）。___
A. 代偿权
B. 撤销权
C. 不安抗辩权
D. 留置
【单选题】
某甲向信用社借款 10 万元，期限 5 个月，期满后，又过了两年多，该甲仍拒绝还款，可追究其还款责任的理由有（）。___
A. 信用社负责人多次变动，未及起诉
B. 信用社经办人调动时未妥善交接
C. 该甲 1 年前曾向信用社提交过还款计划书
D. 该甲完全有能力还款
【单选题】
某企业以购材料为由，向信用社借款 100 万元，期限为 10 个月，借款到账后，该企业用该笔贷款到乙市购买了 3 间店面，企业由于缺乏流动资金，出现一些困难，此时，3 间店面价值也明显下降，虽贷款尚未到期，但继续下去可能影响贷款的偿还，此时该笔贷款可归为（）。___
【单选题】
破产企业对同一财产设定两个以上抵押权的上抵押权人应按（）行使优先受偿权。___
A. 抵押顺序
B. 债权多少
C. 清算组决定
D. 法院裁定
【单选题】
如果抵押人的行为足以使抵押物价值降低的，抵押权人有权除了可以追加担保品外，还可以（）。___
A. 要求抵押人停止其行为，并要求其恢复抵押物的价值
B. 收缴罚金
C. 责令其理换同价值担保品
D. 拍卖担保品
【单选题】
下列各项财政支出中，属于购买性支出的是( )。___
A. 行政经费支出
B. 社会保障支出
C. 救济支出
D. 补贴支出
【单选题】
同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得的价款按照规定清偿，下列说法不对的是（）。___
A. 登记顺序不同的，按照债权比例清偿
B. 抵押权已登记的先于未登记的受偿
C. 抵押权已登记的按照登记的先后顺序清偿
D. 登记顺序相同的，按照债权比例清偿
【单选题】
下列（）不属于接收抵债资产的前提条件。___
A. 借款人、担保人因资不抵债或其他原因关停倒闭或被宣告破产，经合法清算后，信用社依法取得抵债资产
B. 信用社通过诉讼或仲裁，经法院判决。裁定。调解或仲裁机构裁决，取得抵债资产
C. 抵押、质押贷款到期后，即以抵押物或质物抵偿信用社贷款本息
D. 借款人或担保人经营发生严重困难或濒临倒闭，确实无法以货币资金清偿贷款本息，信用社与借款人或担保人签订以资抵债协议，取得抵债资产的所有权
【单选题】
下列关于担保的补充机制中，说法不对的是（）。___
A. 银行如果在贷后检查中发现借款人提供的抵押品或质押物的抵押权益尚未落实，可以要求借款人落实抵押权益或追加担保品
B. 如果抵押人的行为足以使抵押物价值降低的，抵押权人有权要求抵押人停止其行为
C. 如果由于借款人财务状况恶化，或由于贷款展期使得贷款风险增大，银行也会要求借款人追加担保品
D. 倘若保证人的担保资格或担保能力发生不利变化，其自身的财力状况恶化，银行应要求担保人追加新的保证人。
【单选题】
下列关于抵（质）押品管理的说法中不对的是（）。___
A. 抵押人在抵押期间转让或处分抵押物的，商业银行必须要求其提出书面申请，并经银行同意后予以办理
B. 经商业银行同意，抵押人可以部分转让抵押物的，所得的收入应存入商业银行的专户或偿还商业银行债权
C. 抵押期间，抵押物因出险所得赔偿金（包括保险金和损害赔偿金）应存入债权人的账户，并按抵押合同中约定的处理方法进行相应的处理
D. 对于抵押物出险后所得的赔偿数额不足清偿部分，商业银行可以要求借款人提供新的担保
【单选题】
下列关于抵押物处理，错的表述是（）。___
A. 抵押物因为出险所得的赔偿金应存入商业银行指定的账户
B. 抵押人应该保持剩余抵押物价值不低于规定的抵押率
C. 抵押人转让或部分转让所得的价款应当存入商业银行专户，必须在到期才能一并清偿担保的债权
D. 借款人要对抵押物出险后所行的赔偿数额不足清偿的部分提供新的担保
【单选题】
下列内容不体现与银行往来异常现象的是（）。___
A. 企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损
B. 对短期贷款依赖较多，要求贷款展期
C. 贷款超过了借款人的合理支付能力
D. 借款人有抽逃资金的现象，并寻求贷款
【单选题】
银行在催收贷款的同时，对不能按借款合同约定期限归还的贷款，应当按规定加罚利息，加罚的利率为（）。___
A. 在贷款协议中明确规定的利率
B. 与贷款利率相同的利率
C. 罚息是双方协定
D. 当时的市场利率
【单选题】
与贷款五级分类相对应的贷款损失准备金制度（）。___
A. 普通准备金制度
B. 专项准备金制度
C. 特别准备金制度
D. 一般准备金制度
【单选题】
在保证期间，债权人与债务人协议变更主合同的（）。___
A. 应取得保证人书面同意
B. 取得保证人口头同意即可
C. 无须取得保证人同意
D. 通知保证人即可
【单选题】
在贷后管理的过程中，银行需根据借款人及其配偶更新的征信状况以及实际了解到的客户状况，定期或不定期地对客户家庭还款能力和无抵押授信限额及其使用情况进行复核，这反映的是个人客户统一授信管理应遵循的（）。___
A. 分类控制原则
B. 全面测算原则
C. 动态管理原则
D. 统一管理原则
【单选题】
在贷后检查中，如发现借款企业出现下列（）预警信号的，不应将该企业列为“不良借款客户名单”。___
A. 向银行提供虚假财务报表或情况
B. 未经银行同意，擅自处理抵（质）押物
C. 有意拖欠到期贷款或贷款利息
D. 抵押物价值下降
【单选题】
在贷款合同签订之后，贷款人发现借款人经营状况严重恶化，在这种情况下，贷款人可以行使下列哪种权利（）。___
A. 先履行抗辩权
B. 后履行抗辩权
C. 同时履行抗辩权与代位权
D. 代位权
【单选题】
在抵押品管理中，银行要加强对（）的监控和管理。___
A. 抵押人资格
B. 抵押人的实力
C. 抵押人担保意愿
D. 抵押物和质押凭证
【单选题】
债务履行期届满，债务人不履行债务致使抵押物被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人收取的由抵押物分离的天然孳息和法定孳息，按照下列顺序清偿：（）。___
A. 收取孳息的费用 、主债权的利息 、主债权
B. 收取孳息的费用、主债权、主债权的利息
C. 主债权、主债权的利息、收取孳息的费用
D. 主债权的利息、收取孳息的费用、主债权
【单选题】
债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起该抵押财产的天然孳息归属于（）。___
A. 债务人
B. 抵押权人
C. 人民法院
D. 抵押物登记机构
【单选题】
针对借款人何种情况，贷款人可与其协商重组？___
A. 丧失经营能力
B. 不可抗力
C. 家庭变故
D. 确因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的
【单选题】
客户信用等级评定内容主要包括（）偿债能力、盈利能力、经营能力、客户领导者素质和发展前景等因素。___
A. 信用担保
B. 信用履约
C. 信用还款
D. 授信履约
【单选题】
政府财政资金支出后不能得到直接的补偿，它体现了政府的非市场性分配活动。这种支出是( )。___
A. 购买性支出
B. 转移性支出
C. 经济建设支出
D. 有偿支出
【单选题】
信贷业务由不同经营层和不同部门(岗位)承担，各负其责，实现其（）。___
A. 相互制约和支持
B. 相互配合和支持
C. 相互制约和监督
D. 相互配合和监督
【单选题】
审议需经评审会审议的信贷事项，对有权审批人进行（）支持。___
A. 制约以及权力
B. 制约以及能力
C. 制约以及智力
D. 约束以及智力
【单选题】
客户为法人或其他经济组织的，申请信贷业务应当具备下列基本条件：借款用途（）。___
A. 准确、合规
B. 合规、合法
C. 明确、合法
D. 合规、合理
【单选题】
客户为法人或其他经济组织的，申请信贷业务应当具备下列基本条件：借款人具有持续经营能力，有合法的（）。___
A. 还款能力
B. 生产规模
C. 还款意愿
D. 还款来源
【单选题】
保证贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以（）在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。___
A. 其他人承诺
B. 第三人承诺
C. 保证人承诺
D. 借款人承诺
【单选题】
抵押贷款，是指按（）《中华人民共和国物权法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押发放的贷款。___
A. 《中华人民共和国商业银行法》
B. 《中华人民共和国合同法》
C. 《中华人民共和国担保法》
D. 《中华人民共和国公司法》
【单选题】
办理信贷业务基本流程：（）→调查→审查→审议审批→信用发放与支付→贷后管理。___
【单选题】
在现代企业制度的财产关系中，法人财产权指的是（）。___
A. 财产的归属权
B. 财产的运营权
C. 出资者的决策权
D. 出资者的受益权
【单选题】
对客户（）、债权债务关系、财务和非财务等因素等进行监控，当可能危及信贷安全时，应按规定及时报告，并采取相应的防范措施。___
A. 信用等级
B. 信用状况
C. 信用记录
D. 信用报告
